2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，采取分期收款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認收入

B.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不允許稅前扣除

C.對股權(quán)激勵計劃實行后立即行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實際行權(quán)價格與激勵對象實際支付價格的差額和數(shù)量，作為當年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除

D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

E.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可以按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

2、下列關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的稅務(wù)處理，說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，征收個人所得稅

B.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，以扣除其相應(yīng)的財產(chǎn)原值和合理費用后的余額繳納個人所得稅

C.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的財產(chǎn)原值，為房屋初次購置全部原值和相關(guān)稅費之和

D.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用3年以上唯一住房的，免征個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項A：個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅；選項C：個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的財產(chǎn)原值，為房屋初次購置全部原值和相關(guān)稅費之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例；選項D：個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅。

3、根據(jù)土地增值稅暫行條例規(guī)定，屬于非房地產(chǎn)開發(fā)公司的納稅人應(yīng)當自（ ），到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報?！締芜x題】

A.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)

B.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起10日內(nèi)

C.有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起10日內(nèi)

正確答案:A

答案解析:屬于非房地產(chǎn)開發(fā)公司的納稅人應(yīng)當在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之月起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

4、甲公司與乙公司簽訂了一項以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材，但合同并未列明鋼材金額，國家牌價為每噸0.5萬元；乙公司則向甲公司提供價值40萬元的設(shè)備。則甲乙兩個公司合計應(yīng)納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.90

B.420

C.210

D.30

正確答案:B

答案解析:在商品購銷活動中，采用以貨易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。合同未列明金額的，應(yīng)按合同所載購、銷數(shù)量，依照國家牌價或市場價格計算應(yīng)納稅額。雙方合計應(yīng)納印花稅=（60×5000+400000）×0.3‰×2=420（元）

5、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按（ ）計算?！締芜x題】

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

正確答案:D

答案解析:舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。

6、納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄的，納稅人（ ）繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！締芜x題】

A.應(yīng)向注冊地稅務(wù)機關(guān)

B.應(yīng)向核算地稅務(wù)機關(guān)

C.應(yīng)向總機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)

D.分別向土地所在地稅務(wù)機關(guān)

正確答案:D

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納。納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)

B.以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)

C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據(jù)

E.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計稅依據(jù)

正確答案:B、C

答案解析:選項A，貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等；選項D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花；選項E，建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。

8、李某于2019年5月28日到6月4日為某大廈設(shè)計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月份分別支付10000元，15000元，6月支付3500元;7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個人所得稅外不考慮其他稅費，則下列表述正確的有(     )?！径噙x題】

A.設(shè)計業(yè)務(wù)分3次預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

B.設(shè)計業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

C.設(shè)計業(yè)務(wù)可以和裝潢業(yè)務(wù)合并預(yù)扣預(yù)繳稅款

D.設(shè)計業(yè)務(wù)共預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅4840元

E.裝潢業(yè)務(wù)共預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅800元

正確答案:B、D、E

答案解析:勞務(wù)報酬所得，凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應(yīng)納稅所得額;凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，一個月的收入作為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得;設(shè)計業(yè)務(wù)取得3次收入屬于李某的＂一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”，設(shè)計業(yè)務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額=(10000+15000+3500)×(1-20％)×30％-2000=4840(元);提供設(shè)計業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)不屬于同一項目，不能合并納稅。裝潢業(yè)務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=5000×(1-20％)×20％=800(元)

9、下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)登記證

B.審計咨詢合同

C.貼息貸款合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同

正確答案:D

答案解析:發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同屬于購銷合同，應(yīng)繳納印花稅；稅務(wù)登記證和審計咨詢合同不貼印花、貼息貸款合同免稅。

10、某鞋廠與某物流公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的總費用為500000元（運費和保管費未分別記載）。該項合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅稅額為（ ）?！締芜x題】

A.500元

B.250元

C.375元

D.1000元

正確答案:A

答案解析:同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。雙方各應(yīng)納印花稅=500000×1‰=500（元）。