2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司是境內上市公司，2020 年 10 月 31 日授予張某不可公開交易的股票期權，承諾張某在工作滿 1 年后可以以每股 8元的價格購買該公司的股票 10000 股。假設張某行權日為2022年1月8日和2月25 日，每次行權5000股。1月8 日的市價和2月 25 日的市價分別為每股 18 元和每股 20元。2022 年 5 月 10 日，張某以每股21元的價格將 10000 股股票全部賣出。上述業(yè)務中張某應繳納個人所得稅()元?！締芜x題】

A.2480

B.8480

C.42000

D.54680

正確答案:B

答案解析:居民個人取得股權在 2023 年 12 月 31 日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。居民個人一個納稅年度內兩次以上 (含兩次 )行權的，應合并計算納稅。應納稅所得額 = (18-8) x5 000+ (20-8) x 5000=110000 (元),應納稅額 =110000x 10%-2520=8480(元 )。個人將行權后的境內上市公司股票轉讓，免征個人所得稅。則張某共計應繳納的個人所得稅為 8480 元。

2、下列各項中，應依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有(）【多選題】

A.產(chǎn)權出典的房產(chǎn)

B.融資租賃的房產(chǎn)

C.無租使用其他單位的房產(chǎn)

D.用于自營的居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)

E.對外出租的房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 C，無租使用，就是整個租賃期間是不收租金的，這種情況應該是實際使用方按照房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅，選項 E，對外出租的房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅。

3、根據(jù)印花稅的有關規(guī)定，下列說法中錯誤的有（ ）。【多選題】

A.未履行的合同不繳納印花稅

B.應稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，計算應納稅額

C.同一憑證上記載兩個經(jīng)濟事項且稅率不同的，未分別記載金額，由稅務機關核定納稅

D.已貼花的憑證，修改后金額增加的，應就合同記載的全部金額計稅貼花

E.財產(chǎn)租賃合同不足1角的，按照1元貼花

正確答案:A、C、D、E

答案解析:納稅人簽訂應稅合同，就發(fā)生了應稅經(jīng)濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)。所以，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應當繳納印花稅；同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，分別載有金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花；已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票；對財產(chǎn)租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花，不足1角的，不納稅。

4、老張持有某上市公司的限售股10萬股，2015年2月，將其中的5萬股轉出，取得收入20萬元，該限售股無法提供其成本的相關資料。2015年2月老張轉讓限售股應該繳納的個人所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.2

B.4

C.3.4

D.0

正確答案:C

答案解析:因個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導致無法準確計算全部限售股成本原值的，證券登記結算公司一律以實際轉讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費。應繳納個人所得稅=20×（1-15%）×20%=3.4（萬元）

5、某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米，2020年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應繳納的耕地占用稅為（ ）?！締芜x題】

A.1250元

B.2500元

C.15000元

D.30000元

正確答案:A

答案解析:占用花圃改造果園，不繳納耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應繳納耕地占用稅=100×25×50%=1250（元）。

6、下列關于非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理的說法中，錯誤的是（?。??！締芜x題】

A.非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動不屬于國際運輸業(yè)務

B.非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務 

C.非居民企業(yè)以期租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務

D.非居民企業(yè)以濕租方式出租飛機取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務 

正確答案:A

答案解析:非居民企業(yè)以程租、期租、濕租的方式出租船舶、飛機取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務。 

7、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法不正確的是(）【單選題】

A.對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅

B.中國清潔發(fā)展機制基金取得的清潔發(fā)展機制項目溫室氣體減排量轉讓收入，免征企業(yè)所得稅

C.國內外機構、組織和個人的捐贈收入，免征企業(yè)所得稅

D.高等學校接收企業(yè)、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征收企業(yè)所得稅

正確答案:B

答案解析:中國清潔發(fā)展機制基金取得的清潔發(fā)展機制項目溫室氣體減排量轉讓收入上繳國家的部分免征企業(yè)所得稅。

8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的納稅人必須在規(guī)定的期限內申報繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報納稅時必須向主管稅務機關提供的是（ ）?！締芜x題】

A.工商營業(yè)執(zhí)照原件

B.土地使用權證書

C.公司法人的戶口簿

D.稅務登記證原件

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人應當在簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之日起7日內，按照稅法規(guī)定，向主管稅務機關辦理納稅申報，并同時提供下列證件和資料：（1）房屋及建筑物產(chǎn)權、土地使用權證書；（2）土地轉讓、房產(chǎn)買賣合同；（3）房地產(chǎn)評估報告；（4）與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金的完稅憑證；（5）其他與轉讓房地產(chǎn)有關的資料。

9、下列關于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.境外中資企業(yè)居民身份的認定，采用企業(yè)自行判定提請稅務機關認定和稅務機關調查發(fā)現(xiàn)予以認定兩種形式

B.屬于政策性搬遷的企業(yè)，邊搬遷、邊生產(chǎn)的，搬遷年度應從實際開始搬遷的年度計算

C.企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額

D.企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除

E.來源境外的股息紅利，應按被投資方支付利潤的日期確定收入實現(xiàn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:來源境外的股息紅利，應按被投資方作出利潤分配的日期確認收入實現(xiàn)。

10、企業(yè)發(fā)生下列情形，適用居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

C.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

E.雖設置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務，未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（6）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。