2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（ ）?！締芜x題】

A.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的所得

B.個(gè)人提供專(zhuān)有技術(shù)獲得的報(bào)酬

C.個(gè)人發(fā)表書(shū)畫(huà)作品取得的收入

D.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”；選項(xiàng)C，屬于“稿酬所得”；選項(xiàng)D，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”。

2、下列收入中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

B.某作家將其文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)取得的收入

C.個(gè)人從電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

E.出版社專(zhuān)業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠款的單位或個(gè)人代扣代繳；選項(xiàng)B：對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)（競(jìng)價(jià)）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：出版社專(zhuān)業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入，按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

3、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人取得上市公司股票期權(quán)的表述正確的有（）?！径噙x題】

A.員工接受股票期權(quán)時(shí)，一般不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅

B.員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅

C.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅

D.取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)繳納稅款

E.員工行權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅。

4、(1)業(yè)務(wù)(1)乙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅是()萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.144

B.200

C.8

D.192

正確答案:D

答案解析:乙企業(yè)應(yīng)納契稅=4 800x4%=192(萬(wàn)元)。

5、對(duì)企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按()計(jì)入收入總額?！締芜x題】

A.50%

B.70%

C.80%

D.90%

正確答案:D

答案解析:企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按 90%計(jì)入收入總額。

6、外籍專(zhuān)家約翰遜先生(境內(nèi)無(wú)住所）受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托到中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)工作，于 2022年3月10日來(lái)華，6月1日國(guó)國(guó)。在華工作期間，中國(guó)企業(yè)每月向約輸遜先生支付工資10000 元，境外機(jī)構(gòu)不支付工資，5 月約翰遜先生取得境內(nèi)某出版社支付的審稿報(bào)酬2000元。約翰遜先生 5月應(yīng)就其全部所得被扣繳義務(wù)人扣繳個(gè)人所得稅 ()元?！締芜x題】

A.610

B.400

C.338

D.530

正確答案:C

答案解析:一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住不超過(guò)90 天的無(wú)住所外籍個(gè)人，應(yīng)僅就境內(nèi)所得境內(nèi)支付部分在我國(guó)納稅。工資薪金收入額 = 當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月境內(nèi)支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額)×(當(dāng)月工資薪金所屬工作期內(nèi)工作天數(shù) ÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)) =10000(元），被扣個(gè)人所得稅=(10000-5000)x10%-210-290 (元）；(2) 非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，被扣繳個(gè)人所得稅 =2000×(1-20%) x3%=48 (元);(3) 合計(jì)=290+48=338 (元)。

7、關(guān)于2019年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額252萬(wàn)元

B.捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13.49萬(wàn)元

C.先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元

D.新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元

正確答案:A、B

答案解析:廣告宣傳費(fèi)的計(jì)算基數(shù)=8000+200+120=8320（萬(wàn)元）廣告宣傳費(fèi)扣除限額=8320×15%=1248（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元，超限額，應(yīng)該調(diào)增所得額252萬(wàn)元（1500-1248）。招待費(fèi)扣除限額=8320×5‰=41.6萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額的60%=90×60%=54萬(wàn)元，二者取其低數(shù)，稅前允許扣除招待費(fèi)就是41.6萬(wàn)元，應(yīng)該調(diào)增所得額48.4萬(wàn)元（90-41.6）。捐贈(zèng)支出扣除限額=970.9×12%=116.51（萬(wàn)元）。公益捐贈(zèng)130萬(wàn)元，稅前允許扣除116.51萬(wàn)元，應(yīng)該調(diào)增所得額為13.49萬(wàn)元（130-116.51）。新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，即調(diào)減應(yīng)稅所得額120×75%=90（萬(wàn)元）技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元以?xún)?nèi)的，免征所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征稅。本年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額600萬(wàn)元，其中500萬(wàn)元免征，100萬(wàn)元減半征稅。所以，先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬(wàn)元。綜上，選項(xiàng)A、B符合題意；選項(xiàng)C、D不符合題意。

8、根據(jù)個(gè)人所得稅法對(duì)加強(qiáng)高收入者主要所得項(xiàng)目征收管理規(guī)定中，屬于加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理的有（ ）。【多選題】

A.加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理

B.加強(qiáng)拍賣(mài)所得征收管理

C.加強(qiáng)房屋轉(zhuǎn)讓所得征收管理

D.加強(qiáng)利息所得征收管理

E.加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理

正確答案:A、B、C、E

答案解析:加強(qiáng)利息所得征收管理，不屬于加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理的規(guī)定。

9、2022年退休公民韓某每月領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)3 600元，年金500元，該年金交付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅，2022 年韓某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元?！締芜x題】

A.0

B.180

C.216

D.72

正確答案:B

答案解析:養(yǎng)老保險(xiǎn)無(wú)需繳納個(gè)人所得稅，未繳納個(gè)人所得稅的年金，領(lǐng)取時(shí)全額按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。韓某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=500x3%x12=180(元)。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的有（ ）。【多選題】

A.工作人員的福利費(fèi)

B.汽車(chē)采購(gòu)費(fèi)

C.發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)

D.以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)

E.為總機(jī)構(gòu)從中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)樣品所支付的樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額。注意：為總機(jī)構(gòu)從中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)樣品所支付的樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用，不屬于為總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，屬于其自身的經(jīng)費(fèi)支出。