2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)

E.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:B、C、D

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，而不是實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)A不正確；股息等權(quán)益性投資收益按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，不是實(shí)際收到所得的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)E不正確。

2、陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.550

B.650

C.750

D.850

正確答案:A

答案解析:銀行儲(chǔ)蓄存款利息免稅，持有一個(gè)月以上不超過一年的上市公司取得股息所得額減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收個(gè)稅；非上市公司取得股息，全額計(jì)稅。應(yīng)納個(gè)稅=1500×50%×20%+2000×20%=550（元）

3、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

B.為沒有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金

E.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，董事長(zhǎng)的夫人不屬于企業(yè)的職工，為其繳納的保險(xiǎn)費(fèi)屬于與本企業(yè)收入無關(guān)的支出，不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

4、2019年該廠實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.188.5

B.1112.5

C.1104.86

D.1468.89

正確答案:D

答案解析:會(huì)計(jì)利潤(rùn)=26000-5350-1100-1300-700-250+260-16091.11=1468.89（萬元）。

5、2015年某作家出版一部長(zhǎng)篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同年該小說在一家晚報(bào)連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.20384

B.20480

C.25184

D.26680

正確答案:C

答案解析:稿酬不論是預(yù)付還是分筆支付，均應(yīng)合并為一次征稅。出版取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-3016）=4480（元）個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次。連載取得的所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=100×420×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）小說手稿拍賣所得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅。拍賣所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=100000×（1-20%）×20%=16000（元）合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4480+4704+16000=25184（元）

6、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個(gè)人所得稅征稅方法的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.取得的存款利息按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用10%的比例稅率

B.取得持股三個(gè)月的上市公司的股息按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率

C.取得非上市公司的股息，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅

D.以股票形式向股東個(gè)人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅

正確答案:B、D

答案解析:取得的存款利息免稅，所以，選項(xiàng)A不正確；選項(xiàng)B符合稅法規(guī)定；選項(xiàng)C不正確，非上市公司股息沒有優(yōu)惠政策；選項(xiàng)D正確，符合稅法規(guī)定。

7、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.237

B.280.9

C.203

D.383

正確答案:D

答案解析:廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=[（400+7000）×0.2+100]×15%=237（萬元），實(shí)際發(fā)生170+114=284（萬元），稅前可以扣除237萬元。應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用=30+16+384-284+237=383（萬元）

8、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的某非居民企業(yè)，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額扣成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額75萬元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%。計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.2.5

B.10

C.18.75

D.20

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率=75÷（1-20%）×20%=18.75（萬元）

9、某企業(yè)2019年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額為800萬元；7月31日將辦公樓的50%用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）元。【單選題】

A.21000

B.19600

C.22400

D.20800

正確答案:D

答案解析:從租計(jì)稅=72000/（3×12）×5×12%=1200（元）；從價(jià)計(jì)稅=4000000×（1-30%）×1.2%×6/12+4000000×（1-30%）×1.2%×1/12=16800+2800=19600（元）合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=19600+1200=20800（元）

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國(guó)庫?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.5

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫。