2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、王某為A有限責(zé)任公司（非上市公司）的投資者，2019年從甲公司取得董事費(fèi)收入8萬(wàn)元（王某在甲公司并未任職），將其中2萬(wàn)元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)；以投資者的名義向A有限責(zé)任公司借款3萬(wàn)元用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年末未償還借款。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。【單選題】

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440

正確答案:D

答案解析:個(gè)人從非任職公司取得的董事費(fèi)收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；有限責(zé)任公司投資者從其投資的公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。公益性捐贈(zèng)扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元）；實(shí)際捐贈(zèng)額大于扣除限額，稅前允許扣除捐贈(zèng)支出19200元。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000+30000×20%=17440(元)。?！究键c(diǎn)小結(jié)】①通過(guò)政府部門(mén)或非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)，才能按限額或全額從應(yīng)納稅所得額中扣除。發(fā)生的直接捐贈(zèng)、非公益性的捐贈(zèng)、通過(guò)個(gè)人或營(yíng)利機(jī)構(gòu)發(fā)生的捐贈(zèng)都不得在個(gè)人所得稅稅前扣除。②注意可在個(gè)人所得稅前全額扣除的捐贈(zèng)：個(gè)人通過(guò)政府部門(mén)或非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體對(duì)紅十字事業(yè)、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所、農(nóng)村義務(wù)教育、非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、中國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)等的捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以全額在稅前扣除。③個(gè)人所得稅公益性捐贈(zèng)扣除限額是單項(xiàng)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%。

2、張某婚前購(gòu)置了一套商品房，面積100平方米，價(jià)款125萬(wàn)元（不含稅價(jià)款），房產(chǎn)證上只寫(xiě)了張某的名字。之后張某與李某結(jié)婚，結(jié)婚后張某把房產(chǎn)證上也加上了李某的名字，李某應(yīng)繳納的契稅為（?。┤f(wàn)元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率3%）【單選題】

A.0

B.3

C.1.5

D.1

正確答案:A

答案解析:夫妻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬由單方所有，改為共同所有，免征契稅。

3、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某房地產(chǎn)企業(yè)以開(kāi)發(fā)的商品房抵償債務(wù)

B.合作建房后分房自用

C.個(gè)人之間的互換住房

D.某人將自己一套閑置的住房出租

E.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

正確答案:A、E

答案解析:個(gè)人出租住房，房屋所有權(quán)沒(méi)有轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

4、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

C.在判斷個(gè)人所得來(lái)源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地

D.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳；選項(xiàng)B：暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

5、下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.子公司以管理費(fèi)名義支付母公司的費(fèi)用

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)所得稅款

E.企業(yè)向個(gè)人借款支付的利息

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。企業(yè)向自然人借款，不超過(guò)規(guī)定貸款利率的部分，有借款合同，真實(shí)合法，不屬于非法集資，允許稅前扣除。