2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于跨境電子商務零售進口商品，征收增值稅，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B.電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺、企業(yè)或物流企業(yè)作為代收代繳義務人

C.跨境電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺、企業(yè)或物流企業(yè)，商品自海關放行之日起 60 日內退貨的，可以申請退稅

D. 超過單次交易限值，累加后超過個人年度交易限值的單次交易，按一般貿易方式全額征稅

E.已購買的電商進口商品可以進入國內市場再次銷售

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 C，跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起 30 日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額；選項 E，已經(jīng)購買的電商進口商品屬于消費者個人使用的最終商品，不得進入國內市場再次銷售。

2、 甲廠當月應繳納的消費稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.90950

B.84930

C.91090

D.14450

正確答案:A

答案解析:業(yè)務（1）應納消費稅 =120×200×25%=6000（萬元）；業(yè)務（2）應納消費稅 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（萬元）；甲廠當月應繳納的消費稅 =6000+84600+350=90950（萬元）。

3、下列業(yè)務屬于增值稅視同銷售的是（ ）?！締芜x題】

A.設有兩個機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個機構移送同一縣（市）其他機構用于銷售

B.將貨物交付其他單位代銷

C.將不動產無償轉讓用于公益事業(yè)

D.單位的員工為本單位提供取得工資的服務

正確答案:B

答案解析:選項 A：設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至非同一縣（市）的其他機構用于銷售，需要視同銷售；選項 C：單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；選項 D：屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅。

4、土地增值稅清算時，允許從轉讓收入總額中據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.開發(fā)間接費用

B.房地產開發(fā)費用

C.前期工程費

D.售房時代收費用

E.支付給回遷戶補差價款

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 B，房地產開發(fā)費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本的一定比例扣除，而非據(jù)實扣除；選項 D，對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉讓房地產所取得的收入計稅，如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉讓房地產的收入。

5、甲煤礦 2023 年 3 月銷售自采與外購原煤混合的原煤取得不含稅銷售額 180 萬元，其中，從坑口到車站站場的運輸費用 8 萬元、裝卸費 2 萬元（取得符合規(guī)定的發(fā)票）；上月未抵減的外購原煤不含稅購進金額50 萬元，該地區(qū)原煤資源稅稅率 3%。甲煤礦應納資源稅（ ）萬元。【單選題】

A.3.90

B.3.60

C.5.10

D.5.40

正確答案:B

答案解析:（1）應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產生的裝卸、倉儲、港雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準予從銷售額中扣除。（2）納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，或者以外購選礦產品與自產選礦產品混合為選礦產品銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數(shù)量時，直接扣減外購原礦或者外購選礦產品的購進金額或者購進數(shù)量，當期不足扣減的，可結轉下期扣減。（3）甲煤礦應納資源稅 =（180-8-2-50）×3%=3.60（萬元）。

6、甲廠銷售超豪華小轎車，在零售環(huán)節(jié)應該加征的消費稅為（ ）萬元。【單選題】

A. 4200

B.4340

C.14700

D.15190

正確答案:A

答案解析:在零售環(huán)節(jié)應該加征的消費稅 =158.2×300÷（1+13%）×10%=4200（萬元）。

7、甲廠當月應繳納土地增值稅（ ）萬元。A. B. C. D. 【答案】C【解析】【單選題】

A.182.16

B.66.36

C.152.16

D.146.16

正確答案:C

答案解析:扣除項目 =2000×（1+6×5%）+3200×9%×（7%+3%）+4+60=2692.8（萬元）；增值額 =3200-2692.8=507.2（萬元）；增值率 =507.2÷2692.8=18.84%，稅率 30%；應納土地增值稅 =507.2×30%=152.16（萬元）。

8、某葡萄酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月從國外進口高檔葡萄酒作為原材料，貨價為 100 萬元，境外運費為 10 萬元，保險費無法確定。本月領用 80% 用于生產 A 型葡萄酒。本月銷售自產 A 型葡萄酒取得不含稅收入 600 萬元，葡萄酒關稅稅率為 14%。該企業(yè)本月應納消費稅（ ）萬元。【單選題】

A. 60

B.46.07

C.48.82

D.48.85

正確答案:C

答案解析:進口環(huán)節(jié)消費稅 =（100+10）×（1+3‰）×（1+14%）÷（1-10%）×10%=13.98（萬元）；應納消費稅 =600×10%-13.98×80%=48.82（萬元）。

9、下列行為屬于在我國境內銷售無形資產、不動產或服務，應納增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.境外單位銷售位于我國境內的不動產

B.境內單位銷售位于境外的不動產

C.境外單位向境內單位銷售完全在境外使用的無形資產

D.境外單位向境內單位提供會議展覽地點在境外的會議展覽服務

正確答案:A

答案解析:選項 AB：所銷售的不動產在境內的屬于在境內銷售，銷售位于境外的不動產不屬于在境內銷售。選項 C：境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產，不屬于在境內銷售無形資產。選項 D：境外單位或者個人向境內單位或者個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務，不屬于在境內銷售服務。

10、根據(jù)資料（3）甲廠應交納的消費稅為（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.490

B.350

C.300

D.330

正確答案:B

答案解析:應納消費稅 =140×10×25%=350（萬元）。