2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、張先生取得的講課費收入應預扣預繳的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.5505

B.5500

C.5200

D.8500

正確答案:C

答案解析:張先生取得的講課費收入，應按“勞務報酬所得”計征個人所得稅。應繳納的個人所得稅=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。

2、琳達股票期權行權所得應繳納個人所得稅(    )元?！究陀^案例題】

A.55580

B.41080

C.58080

D.92940

正確答案:A

答案解析:居民個人取得股票期權在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅表，計算納稅琳達股票期權行權所得應繳納個人所得稅=(36-1)×10000×25％-31920=55580(元)。

3、某居民企業(yè)2019年度境內經(jīng)營應納稅所得額為3000萬元，該公司在A、B兩國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額600萬元，其中生產經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；B國分支機構當年應納稅所得額400萬元，其中生產經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。該公司當年度境內外所得在我國匯總繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.760

B.779

C.715

D.770

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當年境內外應納稅所得額=3000+600+400=4000（萬元）境內外所得按照我國稅法應納稅額=4000×25%=1000（萬元）A國分支機構在境外實際繳納的稅額=500×20%+100×30%=130（萬元），在A國的分支機構境外所得的稅收扣除限額=1000×600÷4000=150（萬元），按照實際繳納的130萬元抵扣。B國分支機構在境外實際繳納的稅額=300×30%+100×20%=110（萬元），在B國的分支機構境外所得的稅收扣除限額=1000×400÷4000=100（萬元），按照限額扣除。A、B兩國分支機構境外所得可從應納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。全年應納稅額=1000-130-100=770（萬元）

4、下列項目中應當繳納印花稅的是(）【單選題】

A.會計咨詢合同

B.農牧業(yè)保險合同

C.貼息借款合同

D.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間書立的購售電合同

正確答案:D

答案解析:選項A，不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅;選項 B、C，免征印花稅。

5、下列關于各扣除項目可以扣除金額的表述中，錯誤的是(     )【客觀案例題】

A.張某每月定額扣除1000元子女教育支出

B.張某每月定額扣除1000元贍養(yǎng)老人支出

C.張某每月定額扣除200元商業(yè)健康保險費

D.張某共計可以扣除100000元大病醫(yī)療支出

正確答案:D

答案解析:在一個納稅年度內，鈉稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除。

6、格新公司2019年實際支付的合理的工資總額為1000萬元（其中不含臨時工的相關費用支出），公司擁有臨時工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員；另外4人是生產車間工人，還有2人是企業(yè)辦公室的行政職員，公司當年撥繳的工會經(jīng)費21萬元，格新公司在計算企業(yè)所得稅時，針對工會經(jīng)費應納稅調整（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.0.712

C.0.976

D.0.488

正確答案:B

答案解析:企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時工等人員所實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資、薪金支出和職工福利費支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。生產車間4名工人和2名辦公室行政職員的工資為工資薪金支出；職工浴池工作人員的工資為職工福利費支出；格新公司2019年實際發(fā)生的合理的工資薪金總額為1000+0.2×6×12=1014.4（萬元），工會經(jīng)費的扣除限額為1014.4×2%=20.288（萬元），當年撥繳工會經(jīng)費21萬元大于20.288萬元，因此納稅調整=21-20.288=0.712（萬元）。

7、張先生取得的股票轉讓凈收入和股票紅利共應繳納的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.250

B.200

C.150

D.350

正確答案:B

答案解析:個人轉讓境內上市公司股票所得暫不征收個人所得稅；個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1個月不滿1年的，其股息、紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額，取得的股票紅利應繳納的個人所得稅=2000×50%×20%=200（元）；張先生取得的股票轉讓凈收入和股票紅利共應繳納個人所得稅為200元。

8、某合資企業(yè)2018年接受一家國有企業(yè)的投資，以房產投資入股，房產的市場價格為50萬元，該合資企業(yè)還于2018年以自有房產與另一公司交換一處房產，支付差價款200萬元，同年政府有關部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2018年該合資企業(yè)共計應繳納的契稅為（ ）萬元。【單選題】

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

正確答案:D

答案解析:房產投資入股、交換，土地使用權轉讓等行為均屬契稅征收范圍。國有土地使用權出讓、房產投資轉讓的以成交價作為計稅依據(jù)，土地使用權交換、房屋交換，以差額作為計稅依據(jù)。該合資企業(yè)共計應繳納的契稅=（50+200+100）×5%=17.5（萬元）

9、按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)計提的計入成本費用的工資、薪金支出準予全額稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出不超過工資、薪金總額14%的部分準予稅前扣除

C.為職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內的部分準予稅前扣除

D.企業(yè)參加財產保險，按規(guī)定繳納的保險費，準予稅前扣除

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。合理的工資、薪金，是指企業(yè)按規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資、薪金。

10、計算企業(yè)所得稅前準許扣除的管理費用是（ ）萬元。（不考慮加計扣除）【客觀案例題】

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

正確答案:B

答案解析:業(yè)務招待費扣除限額：[（400+7000）×0.2+100]×5‰=7.9（萬元）應扣除的管理費用=214-14+7.9=207.9（萬元）