2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)實際支出的業(yè)務(wù)招待費、研發(fā)費用、職工教育經(jīng)費、職工福利費、工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！締芜x題】

A.-374

B.-364

C.-365

D.-376

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)招待費扣除限額 1=7200×5%=36（萬元），扣除限額 2=80×60%=48（萬元），扣除限額為 36 萬元，實際發(fā)生金額 80 萬元，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)納稅調(diào)增 80-36=44（萬元）；研發(fā)費用可以加計 100% 扣除，則研發(fā)費用應(yīng)納稅調(diào)減 430 萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額 =450×8%=36（萬元），實際發(fā)生額 46 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增 46-36=10（萬元）。職工福利費扣除限額 =450×14%=63（萬元），實際發(fā)生額 75 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增 75-63=12（萬元）；工會經(jīng)費扣除限額 =450×2%=9（萬元），實際撥繳 8 萬元，未超過限額，無需納稅調(diào)整。則合計應(yīng)納稅調(diào)整金額 =44-430+10+12=-364（萬元）。

2、企業(yè)從事下列項目取得的所得，免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.黃魚養(yǎng)殖

B.肉兔飼養(yǎng)

C.茶葉種植

D. 牡丹種植

正確答案:B

答案解析:選項 ACD，減半征收企業(yè)所得稅。

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出包工程未最終辦理結(jié)算而未能取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，可按發(fā)票不足金額預(yù)提費用作為計稅成本，但最高不得超過合同總金額的比例是（ ）?！締芜x題】

A.10%

B.5%

C.20%

D.15%

正確答案:A

答案解析:出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的 10%。

4、下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.按會計準(zhǔn)則提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得在稅前扣除

B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎(chǔ)

C.固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，1 個年度內(nèi)不得隨意變更

D.未投入使用的固定資產(chǎn)，不得在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項 B，盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)；選項 C，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更；選項 D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊扣除。

5、下列不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.清障車

B.浮橋用船

C.境內(nèi)出租到境外的船舶

D.船舶上裝配的救生艇

正確答案:D

答案解析:選項 D，救生艇不征收車船稅。

6、下列判斷符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的有（ ）?！径噙x題】

A.新產(chǎn)品研發(fā)費用 430 萬元

B.高新技術(shù)產(chǎn)品收入 4800 萬元

C.科技人員 40 人

D.注冊成立時間 3 年

E.大專以上學(xué)歷職工 140 人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，對職工學(xué)歷無要求。

7、計算張某 2022 年應(yīng)稅經(jīng)營所得時，可扣除的主營業(yè)務(wù)成本和管理費用合計（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.60.6

B.64.6

C.67.6

D.74.6

正確答案:B

答案解析:可以扣除的主營業(yè)務(wù)成本為 70-10=60（萬元）。業(yè)務(wù)招待費扣除限額 1=6×60%=3.6（萬元），扣除限額 2=120×5%o=0.6（萬元），業(yè)務(wù)招待費只能扣除 0.6萬元?？梢钥鄢墓芾碣M用 =10-6+0.6=4.6（萬元）。可扣除的主營業(yè)務(wù)成本和管理費用合計為 60+4.6=64.6（萬元）。

8、下列企業(yè)或個人承受土地房屋權(quán)屬，免征契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻間變更房屋權(quán)屬

B.個人以翻建新房為目的承受房屋權(quán)屬

C.金融租賃公司售后回租合同期滿后，承租人回購原房屋權(quán)屬

D.子公司承受持股 90% 的母公司劃轉(zhuǎn)土地

E.個人承受首次購買 90 平方米以下的改造安置住房權(quán)屬

正確答案:A、C

答案解析:選項 B，翻建新房應(yīng)照章征收契稅；選項 D，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。這里不是全資子公司，所以不免契稅；選項 E，個人首次購買 90 平方米以下改造安置住房，按 1% 的稅率計征契稅。

9、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以招標(biāo)方式取得一宗土地使用權(quán)，支付土地出讓金 12000 萬元，土地補償費 500萬元，征收補償費 300 萬元，收到財政返還土地出讓金 2000 萬元，契稅稅率 4%，應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.512

B.400

C.432

D.500

正確答案:A

答案解析:土地使用權(quán)出讓的，計稅依據(jù)包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、征收補償費、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、實物配建房屋等應(yīng)交付的貨幣以及實物、其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款。不得因減免土地出讓金，而減免契稅。應(yīng)繳納的契稅 =（12000+500+300）×4%=512（萬元）。

10、甲國一艘游艇2023年4月20日駛?cè)胛覈掣劭?游艇負(fù)責(zé)人無法提供凈噸位證明文件,領(lǐng)取了停留期限為30日的噸稅執(zhí)照。已知游艇配置兩1臺發(fā)動機,每臺功率為1680千瓦。甲國與我國簽訂了相互給予船舶稅費最惠國待遇條款,船舶凈噸位不超過2000 噸，執(zhí)照期限 30 日的優(yōu)惠稅率為 1.5 元 / 噸。該游艇負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅（ ）元?！締芜x題】

A.1688.4

B.3376.8

C.252

D. 12600

正確答案:C

答案解析:無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機功率每千瓦折合凈噸位 0.05 噸。噸位 =1680×2×0.05=168（噸）；應(yīng)繳納船舶噸稅 =168×1.5=252。