2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務（2）應納消費稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.548.62

B.568.42

C.540

D.486.42

正確答案:B

答案解析:業(yè)務（2）：帶料加工金銀首飾，受托方無同類售價，按組價計征消費稅。應納消費稅=（10000+500+300）÷（1-5%）×5%=568.42（元）

2、以下按照交通運輸服務計征增值稅的有（）?！径噙x題】

A.無運輸工具承運業(yè)務

B.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入

C.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費收入

D.貨物運輸代理服務

E.道路通行服務

正確答案:A、B

答案解析:選項 C:納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照“現(xiàn)代服務一-其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅。選項 D:貨物運輸代理服務按照“現(xiàn)代服務一一商務輔助服務”繳納增值稅。選項 E:車輛停放服務、道路通行服務(包括過路費、過橋費過閘費等)等按照“現(xiàn)代服務一一不動產經營租賃服務”繳納增值稅

3、下列各項對殘保金的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.用人單位應按規(guī)定時限如實向殘疾人就業(yè)服務機構申報上年本單位安排的殘疾人 就業(yè)人數(shù)，未在規(guī)定時限申報的，視為未安排殘疾人就業(yè)

B.殘保金征收標準上限，按照當?shù)厣鐣骄べY的2倍執(zhí)行

C.自工商登記（現(xiàn)為市場主體登記）注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業(yè)未達到 規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的小微企業(yè)，免征殘保金

D.用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、 直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘保金

E.用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘保金

正確答案:A、B、C

答案解析:自2020年1月1日至2027年12月31日，對殘保金實行分檔減繳政策。其中： 用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1 % （ 含 ） 以 上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市 人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應繳費額的 50%繳納殘保金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比 例在1%以下的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘保金。選項DE錯誤。

4、下列關于環(huán)境保護稅稅目與稅率的表述，正確的有（?。?。【多選題】

A.環(huán)境保護稅稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

B.應稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲

C.應稅污染物的適用稅率有兩種，一是全國統(tǒng)一定額稅，二是浮動定額稅

D.晝、夜均超標的環(huán)境噪聲，晝、夜分別計算應納稅額，累計計征

E.聲源一個月內超標不足10天的，減半計算應納稅額 

正確答案:A、B、C、D

答案解析:聲源一個月內超標不足15天的，減半計算應納稅額。

5、關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.按納稅人所在地區(qū)的不同，設置了三檔地區(qū)差別比例稅率

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的，可按納稅人所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

C.流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

D.縣政府設在市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護建設稅稅率為7%

E.中國海洋石油總公司海上自營油氣田，其城市維護建設稅適用5%的稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的，可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅；中國海洋石油總公司海上自營油氣田，其城市維護建設稅適用1%的稅率。

6、下列關于稅收實體法要素的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)

B.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

C.稅率是應納稅額與課稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度

D.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，是稅收制度的核心和靈魂

正確答案:D

答案解析:稅率是應納稅額與課稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是稅收制度的核心和靈魂。

7、（2）該化妝品公司出售辦公樓應繳納的增值稅為（?。┰！究陀^案例題】

A.9714.29

B.10000.00 

C.5941.75

D.9459.46

正確答案:B

答案解析:納稅人出售非自建的辦公樓，選擇按簡易計稅方法計稅，以取得的銷售收入減除購置原價后的不含稅余額計征增值稅。 應納增值稅＝（330000－120000）÷（1＋5%）×5%＝10000（元）

8、該公司11月應繳納的增值稅是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3

B.4.96

C.4.27

D.4.85

正確答案:B

答案解析:該傳媒公司當月應納的增值稅稅額=9-3.97-0.07=4.96（萬元）

9、企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1750

B.1500

C.1400

D.1650

正確答案:B

答案解析:裝修費允許作為開發(fā)成本扣除。應扣除的開發(fā)成本的金額=3000×50%=1500（萬元）

10、應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是（ ）。【單選題】

A.鞭炮

B.實木地板

C.高檔手表

D.卷煙

正確答案:D

答案解析:卷煙和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定；其他征稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市稅務局核定。