2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、約翰轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.4300

B.4100

C.4500

D.2400

正確答案:D

答案解析:個(gè)人將書畫作品、古玩等公開拍賣取得的收入減除其財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。其財(cái)產(chǎn)原值確定方法為：能提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證的，以憑證上注明的價(jià)格為其財(cái)產(chǎn)原值；不能提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。稅款由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳。轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=80000×3%=2400（元）

2、計(jì)算該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.39

B.1.89

C.1.97

D.4.89

正確答案:C

答案解析:該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額=-20+3+16+9+6-0.35×12=9.8（萬元）應(yīng)納個(gè)人所得稅=9.8×30%-0.975=1.97（萬元）

3、下列憑證免征印花稅的有（）?！径噙x題】

A.銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同

B.經(jīng)批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.機(jī)構(gòu)購(gòu)買封閉式證券投資基金簽訂的合同

D.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

E.與商品儲(chǔ)備管理公司書立購(gòu)銷合同的所有當(dāng)事人

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅；選項(xiàng)E：對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅；對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過程中書立的購(gòu)銷合同免征印花稅，對(duì)合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。

4、該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.21.5

B.23.5

C.25.5

D.30.5

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=-15+6.5+13+5+5+17+4-10-2=23.5（萬元）。

5、國(guó)際稅收的實(shí)質(zhì)是（?。?。 【單選題】

A.跨國(guó)集團(tuán)間的收入分配關(guān)系的協(xié)調(diào)

B.跨國(guó)企業(yè)間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

C.國(guó)家內(nèi)部的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

D.國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

正確答案:D

答案解析:國(guó)際稅收的實(shí)質(zhì)是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系。

6、根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)政策規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出稅前扣除的說法錯(cuò)誤的是（     ）。【單選題】

A.在經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除

B.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除

C.個(gè)人從兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更

D.經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，其捐贈(zèng)當(dāng)月的扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30％

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D，經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐贈(zèng)支出。

7、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)外投資分回的利潤(rùn)作為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額，對(duì)外投資分回的利潤(rùn)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)B，個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)該匯總合并計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額；選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出，應(yīng)該并人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

8、下列向銀行的借款費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許直接扣除的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

B.固定資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用之后發(fā)生的借款費(fèi)用

C.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的借款費(fèi)用

D.經(jīng)過8個(gè)月的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用

E.經(jīng)過13個(gè)月的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用，在交付使用前的借款費(fèi)用應(yīng)予資本化，交付使用后的借款費(fèi)用允許扣除；企業(yè)經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化。

9、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有（ ）?！径噙x題】

A.投資者買彩票中獎(jiǎng)所得

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來的股息

C.投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，中獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農(nóng)村工廠用地

B.市區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地

E.企業(yè)新購(gòu)置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在農(nóng)村地區(qū)的房地產(chǎn)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章納稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開發(fā)用地都應(yīng)按規(guī)定征稅；企業(yè)新購(gòu)置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用權(quán)證后再作納稅調(diào)整。