2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中屬于契稅的納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.購買房屋的個體工商戶

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的農(nóng)村居民

C.接受對方捐贈房屋的外商投資企業(yè)

D.出租房屋的國有經(jīng)濟(jì)單位

E.獲獎取得房屋產(chǎn)權(quán)的城鎮(zhèn)居民

正確答案:A、C、E

答案解析:契稅的納稅人是財產(chǎn)的承受者。轉(zhuǎn)讓者和房屋的出租者都不是契稅的納稅人。

2、某企業(yè)有單獨兩處地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。房產(chǎn)原值分別為25萬元和15萬元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。則該單位就兩處地下建筑物每年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅合計為（ ）元。【單選題】

A.2288

B.2576

C.2142

D.2864

正確答案:C

答案解析:工業(yè)用途房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=250000×60%×（1-30%）×1.2%=1260（元）非工業(yè)用途房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=150000×70%×（1-30%）×1.2%=882（元）應(yīng)納房產(chǎn)稅合計=1260+882=2142（元）

3、下列情形中，應(yīng)按規(guī)定計算繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人用限售股認(rèn)購交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息，紅利所得

C.高校教授退休后在其他培訓(xùn)機構(gòu)任職取得的各類補貼

D.在中國境內(nèi)無住所且在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不滿90日的外籍人員，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外企業(yè)支付且不是由境外企業(yè)設(shè)在中國境內(nèi)機構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得部分

E.個人購買福利彩票一次中獎收入8000元

正確答案:A、C

答案解析:選項B：外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅；選項C：退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”征稅；選項D：在中國境內(nèi)無住所且在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不滿90日或183日（稅收協(xié)定）的外籍人員，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且不是由該雇主設(shè)在中國境內(nèi)機構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得部分，免予繳納個人所得稅；選項E：個人購買福利彩票一次中獎收入不超過1萬元（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅。

4、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）。【多選題】

A.水利設(shè)施及其管擴用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.民航機場候機樓用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.老年服務(wù)機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，不征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.水電站的發(fā)電廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B、D、E

答案解析:民航機場候機樓用地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)由納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；水電站的發(fā)電廠房用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、下列項目免征契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以獲獎方式獲得的房屋

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳土地出讓金

D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房

E.國家機關(guān)購買辦公樓用于辦公

正確答案:B、E

答案解析:以獲獎方式獲得的房屋，沒有免征契稅的規(guī)定；企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房，酌情準(zhǔn)予減征或免征，并不一定是免征。

6、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.自建房屋轉(zhuǎn)為自用

B.出租房屋的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.房地產(chǎn)的代建行為

正確答案:C

答案解析:自建房屋轉(zhuǎn)為自用、出租房屋的企業(yè)、房地產(chǎn)的代建行為，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

7、下列項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（ ）。【多選題】

A.營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

B.在經(jīng)營過程中發(fā)生的咨詢費用

C.行政罰款

D.稅收滯納金

E.意外事故中發(fā)生的財產(chǎn)損失

正確答案:A、C、D

答案解析:咨詢費用可以據(jù)實扣除；財產(chǎn)損失可以據(jù)實扣除。因此選項B、E中的情況可以據(jù)實扣除。

8、(6)2022 年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元?！究陀^案例題】

A.500

B.450

C.293.5

D.423.5

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)2支付給殘疾人的工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除，所以應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額8萬元。會計利潤=5000+2000+(800-200)-3 500-1800-600=1700(萬元)；應(yīng)納稅所得額=1700-8+2-280=1414(萬元)，應(yīng)納企業(yè)所得稅=1414x25%-600x10%=293.5(萬元)。

9、2015年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元、土地補償費10萬元、拆遷補償費12萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2015年該企業(yè)共計應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

正確答案:D

答案解析:出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅依據(jù)為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。應(yīng)納稅額=（100+10+12）×3%=3.66（萬元）

10、李某在上海市的一家私營企業(yè)工作，由于上海房價過高，李某在上海沒有自有住房，一直租房住，則其發(fā)生的住房租金支出，自2019年1月1日起，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月(    )?！締芜x題】

A.800

B.1000

C.1100

D.1500

正確答案:D

答案解析:納稅人在直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。