2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）?！径噙x題】

A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.商品房銷售合同

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.專利實施許可合同

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A：技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同，后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。

2、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.居民納稅人一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個機構(gòu)、場所的，分別申報繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總申報繳納企業(yè)所得稅。

3、下列在用車船中，一定可以免征車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.公安機關(guān)辦案專用的車輛

B.軍隊用于出租的富余小汽車

C.公共交通車輛

D.在漁業(yè)船舶管理部門登記的凈噸位1.5噸的捕撈漁船

E.郵政快遞車

正確答案:A、D

答案解析:【考點小結(jié)】①企業(yè)新購置的運貨車、郵政快遞車都屬于車船稅的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自取得車輛所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月起計算繳納車船稅。②省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船、農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車，定期減征或者免征車船稅。③軍隊專用的車船，依照規(guī)定是免征車船稅的。但對其出租等非專用的車船，不符合免稅條件，應(yīng)對非專用的車船征收車船稅。④對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅。

4、下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人轉(zhuǎn)讓以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.個人購買社會福利有獎募捐獎券中獎收入5000元

C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入1000元

D.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

正確答案:B

答案解析:選項A，取得時暫緩征收個人所得稅，轉(zhuǎn)讓時按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅；選項B，個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得，超過1萬元的，按全額征稅。

5、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，下列處理正確的有（ ）。【多選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將已確定的成本對象報送主管稅務(wù)機關(guān)后，不得隨意調(diào)整或相互混淆

B.企業(yè)單獨建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨核算

C.園林綠化等園林環(huán)境工程費應(yīng)列入公共配套設(shè)施費

D.對本期已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，準(zhǔn)予在當(dāng)期扣除，未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本待其實際銷售時再予扣除

E.計算結(jié)轉(zhuǎn)成本時，不得預(yù)提出包工程費

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：園林綠化等園林環(huán)境工程費屬于開發(fā)產(chǎn)品計稅成本中的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費，不屬于公共配套設(shè)施費；選項E：出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總額的10%。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按10%計入收入總額

B.一個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分不能享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

C.對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，可以由地方?jīng)Q定減征或者免征

D.贛州市內(nèi)資鼓勵產(chǎn)業(yè)自2012年起減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按90%計入收入總額；一個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅；對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或免征企業(yè)所得稅。

7、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B.凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

D.印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

E.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

正確答案:D、E

答案解析:按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過1個月；凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣；納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上并即行注銷后，才完成納稅義務(wù)。

8、下列房產(chǎn)中，應(yīng)免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍隊空余房產(chǎn)租賃收入

B.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

C.大修導(dǎo)致連續(xù)停用3個月的房屋

D.對行使國家行政管理職能的國家外匯管理局所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)

E.信托投資公司自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅；選項E，信托投資公司自用的房產(chǎn)，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

9、該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.2.5

C.4

D.6.5

正確答案:D

答案解析:700×5‰=3.5（萬元）＜10×60%=6（萬元），允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為3.5萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-3.5=6.5（萬元）。

10、楊某2019年5月因身體原因提前20個月退休，企業(yè)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給楊某一次性補貼120000元。楊某應(yīng)就該項一次性補貼繳納的個人所得稅為（）?！締芜x題】

A.2900元

B.594元

C.9900元

D.11895元

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納個人所得稅={[（120000÷1.67）-60000]×3%}×1.67=594（元）。