2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列收入中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人取得特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入

B.某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣取得的收入

C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入

D.某廣告設(shè)計(jì)者轉(zhuǎn)讓廣告制作使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

2、張先生從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.4500

B.5260

C.0

D.705

正確答案:C

答案解析:個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金暫免征收個(gè)人所得稅。

3、自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點(diǎn)是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人工作單位所在地

B.個(gè)人居住地

C.房地產(chǎn)坐落地

D.個(gè)人戶籍所在地

正確答案:C

答案解析:納稅人屬于自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地同在一地時(shí)，應(yīng)在其住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

4、下列關(guān)于A企業(yè)境外所得抵免稅額的說(shuō)法中，不正確的是（　）?！究陀^案例題】

A.B3企業(yè)符合間接抵免條件

B.符合間接抵免條件中的持股比例要求大于20%

C.C3企業(yè)符合間接抵免條件

D.符合間接抵免條件可按規(guī)定享受抵免優(yōu)惠

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C，C3企業(yè)不符合間接抵免條件，因?yàn)閱螌映止?5%＜20%

5、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問(wèn)題處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入

B.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，不需要調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

正確答案:D

答案解析:土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所記載的銷售金額及其他收益確認(rèn)收入；土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收方法的規(guī)定，下列情形中應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有（）?！径噙x題】

A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

B.通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

C.能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的

D.能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的

E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)B、C、D：屬于核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的情形；選項(xiàng)A、E：屬于核定征收企業(yè)所得稅情形，但具體是按核定應(yīng)稅所得率方法還是按核定應(yīng)納所得稅額的方法征稅，要看具體情形而定。

7、張某辦理提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.480

B.11080

C.12040

D.22280

正確答案:A

答案解析:個(gè)人辦理提前退體手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。取得的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(196000÷3-60000）×3％x3=480(元)。

8、11月30日與丁企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.5

B.15

C.20

D.30

正確答案:A

答案解析:由于與丁企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，租期未定，因此先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。

9、下列說(shuō)法中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有（?。?。【多選題】

A.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定的最低稅額的30%

B.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納

C.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅審批權(quán)限下放至縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、以下對(duì)于二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

B.新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

C.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

D.當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

E.匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。