2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列行為，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得實(shí)施的是（ ）?！締芜x題】

A.代辦稅務(wù)登記

B.收取合同約定的報(bào)酬

C.買賣委托人的股票、債券

D.代為制作涉稅文書

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)師執(zhí)業(yè)期間，不得買賣委托人的股票、債券。

2、下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.支付給獨(dú)立董事的董事費(fèi)

B.支付給職工的過節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)

C.支付給供銷人員的年度考核獎(jiǎng)金

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資

E.個(gè)人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報(bào)銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出

正確答案:B、C

答案解析:支付給獨(dú)立董事的董事費(fèi)屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”，因此，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資屬于“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”，因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；個(gè)人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報(bào)銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出屬于“利息、股息、紅利所得”，因此，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

3、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購(gòu)買價(jià)值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備合同，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購(gòu)銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.10200

B.1200

C.7000

D.11400

正確答案:D

答案解析:融資租賃合同屬于借款合同，按照借款合同貼花。簽訂的合同雖然沒有實(shí)際履行，但在簽訂時(shí)就產(chǎn)生了納稅義務(wù)，所以購(gòu)銷合同作廢也要貼花。該汽車廠一共應(yīng)納印花稅=（3000×0.3‰+2000×0.05‰+2800×0.05‰）×10000=11400（元）。

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)原值扣除一定比例計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.融資租賃的房產(chǎn)

B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

C.納稅單位無租使用其他單位的房產(chǎn)

D.用于自營(yíng)的居民住宅小區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

E.對(duì)外出租的房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E：對(duì)外出租的房產(chǎn)，以取得的租金收入計(jì)算納稅。選項(xiàng)ABCD：均按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

5、某日化工廠系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)均取得了增值稅專用發(fā)票，則可將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”處理的有（ ）?！径噙x題】

A.生產(chǎn)車間為一線職工購(gòu)買的勞保用品

B.工會(huì)組織給職工過節(jié)外購(gòu)的食用植物油

C.財(cái)務(wù)部門購(gòu)置辦公用電腦

D.非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)發(fā)生的汽車修理費(fèi)用

E.研發(fā)部門為研發(fā)新產(chǎn)品購(gòu)入研發(fā)軟件

正確答案:A、C、D、E

答案解析:工會(huì)組織給職工過節(jié)外購(gòu)的食用植物油屬于將外購(gòu)貨物用于集體福利，不允許抵扣外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、某小規(guī)模納稅人2020年3月銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價(jià)款8000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：銀行存款 8000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000

B.借：銀行存款 8000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7766.99 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 233.01

C.借：銀行存款 8000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7766.99 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 233.01

D.借：銀行存款 8000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7844.66 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 155.34

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅=8000÷（1+3%）×3%=233.01（元）

7、納稅人用外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按照稅法規(guī)定，可以扣除已納消費(fèi)稅的情況有（ ）?！径噙x題】

A.用外購(gòu)或委托加工的酒生產(chǎn)其他酒

B.用外購(gòu)的鞭炮生產(chǎn)加工自己品牌的鞭炮

C.用外購(gòu)的煙葉生產(chǎn)煙絲

D.用外購(gòu)或委托加工的石腦油為原料生產(chǎn)的成品油

E.用外購(gòu)或委托加工的高爾夫桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，用外購(gòu)或委托加工的酒生產(chǎn)其他酒，已納的消費(fèi)稅不允許抵扣；選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，因?yàn)闊熑~不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）?！径噙x題】

A.居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

E.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：非居民企業(yè)取得的與其在中國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得，不屬于應(yīng)在中國(guó)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅的所得，不存在抵免所得稅的問題；選項(xiàng)E：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得，不在我國(guó)納稅，不存在抵免所得稅的問題。

9、下列所得中，應(yīng)該按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

B.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

C.將國(guó)外的作品翻譯出版并署名取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

正確答案:D

答案解析:勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、審稿服務(wù)等取得的所得。發(fā)表論文取得的報(bào)酬、將國(guó)外的作品翻譯出版而取得的報(bào)酬均屬于稿酬所得；提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

10、以下關(guān)于納稅評(píng)估的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅評(píng)估的對(duì)象為稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種

B.納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿可以根據(jù)具體情況決定是否發(fā)給納稅人

C.因評(píng)估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排

D.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的，要移送稅務(wù)稽查部門處理

E.對(duì)稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況、審核賬目憑證的，可以當(dāng)即進(jìn)行實(shí)地調(diào)查證實(shí)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)；選項(xiàng)E，對(duì)稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況、審核賬目憑證的，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)，由稅收管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查證實(shí)。