2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于個人所得稅表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取養(yǎng)老金免征個人所得稅，另從原單位領(lǐng)取的過節(jié)費，按“工資、薪金所得”征稅

B.納稅人有減稅項目規(guī)定情形的，必須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準才可享受減征政策

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個稅的，按應(yīng)扣稅款50%以上3倍以下處以罰款

D.提前退休收入免征個人所得稅

E.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼、生育醫(yī)療費，免征個人所得稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個人取得的提前退休收入，應(yīng)按工資薪金所得征稅。

2、從2010年10月1日起，對個人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，（　）征收契稅?！締芜x題】

A.按3%的稅率

B.減按1.5%的稅率

C.減按1%的稅率

D.減按2%的稅率

正確答案:C

答案解析:從2010年10月1日起，對個人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，減按1%稅率征收契稅。

3、下列各項中，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）?！締芜x題】

A.納稅人臨時占用耕地

B.部隊營房占用耕地

C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

D.機場跑道占用耕地

正確答案:C

答案解析:選項A：納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當按規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀后，再全額退還已納稅款；選項B：軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；選項D：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

4、境外A公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2018年取得境內(nèi)甲公司分配的投資收益100萬元；取得境內(nèi)乙公司支付的位于境內(nèi)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)原值80萬元，已提折舊20萬元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費收入20萬元、租金收入50萬元。該境外A公司上述所得應(yīng)按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.租金收入

C.特許權(quán)使用費收入

D.投資收益

正確答案:A

答案解析:該境外A公司的各項所得中，只有財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入是按差額計算所得稅；投資收益、特許權(quán)使用費收入、租金收入全額計繳企業(yè)所得稅。

5、(4)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的契稅是（）【客觀案例題】

A.1.6

B.8.8

C.3.6

D.5.2

正確答案:D

答案解析:土地使用權(quán)贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉(zhuǎn)移地、房屋屬行為為稅務(wù)機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格。應(yīng)繳納的契稅=130x4%=5.2(萬元)。

6、下列關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的稅務(wù)處理，說法正確的是（ ）。【單選題】

A.個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，征收個人所得稅

B.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，以扣除其相應(yīng)的財產(chǎn)原值和合理費用后的余額繳納個人所得稅

C.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的財產(chǎn)原值，為房屋初次購置全部原值和相關(guān)稅費之和

D.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用3年以上唯一住房的，免征個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項A：個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅；選項C：個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的財產(chǎn)原值，為房屋初次購置全部原值和相關(guān)稅費之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例；選項D：個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅。

7、王某出售住房應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰！究陀^案例題】

A.70000

B.72000

C.67600

D.33800

正確答案:C

答案解析:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以個人每次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的收入額減除財產(chǎn)原值和相關(guān)稅費后的余額為應(yīng)納稅所得額。王某出售住房應(yīng)繳納的個人所得稅＝（600000－250000－12000）×20%＝67600（元）。

8、下列房產(chǎn)屬于免征或不征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)辦的各類學校自用的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.個人所有的營業(yè)用房

E.國家外匯管理局所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房屋，均應(yīng)當依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

9、劉女士1月的工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.300

B.330

C.0

D.540

正確答案:B

答案解析:1月工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（18000-5000-2000）×3%=330

10、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中不征或免征契稅的情況有（ ）。【多選題】

A.經(jīng)國務(wù)院批準實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

B.人民政府承受的用于辦公的房屋

C.公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房

D.國有企業(yè)承受房屋附屬設(shè)施權(quán)屬的

E.對國有企業(yè)整體改建成有限責任公司承受原企業(yè)房屋權(quán)屬的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。