2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、居民甲2019年購置了一套價(jià)值100萬元的新住房，同時(shí)對原有兩套住房的處理如下：將一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬元；將另一套市場價(jià)格80萬元的住房與居民丙的住房進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2019年應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。【單選題】

A.4

B.6

C.7.2

D.9.2

正確答案:A

答案解析:契稅以土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的受讓方為納稅人，等價(jià)交換房屋的，免征契稅。因此，居民甲2019年應(yīng)繳納的契稅=100×4%=4（萬元）。

2、技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，下列項(xiàng)目中屬于我國印花稅技術(shù)合同征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利實(shí)施許可合同

D.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案:A

答案解析:專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目；專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。

3、下列關(guān)于房產(chǎn)稅申報(bào)和繳納的說法錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納

B.納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

C.如果納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移等引起房產(chǎn)原值發(fā)生變化或租金收入變化的，都要按規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記

D.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

4、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）?！締芜x題】

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

正確答案:B

答案解析:以整備質(zhì)量作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等）、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車。

5、下列說法中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有（?。！径噙x題】

A.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%

B.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納

C.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅審批權(quán)限下放至縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、下列關(guān)于資本弱化管理的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.利息支出包括直接或間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實(shí)際支付的利息、擔(dān)保費(fèi)、抵押費(fèi)和其他具有利息性質(zhì)的費(fèi)用

B.如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和

C.不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度

D.直接或間接實(shí)際支付給境外關(guān)聯(lián)方的利息應(yīng)視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補(bǔ)征企業(yè)所得稅

E.“實(shí)際支付利息”是指企業(yè)按照收付實(shí)現(xiàn)制調(diào)整的計(jì)入成本費(fèi)用的利息

正確答案:A、B、C、D

答案解析:E選項(xiàng)，“實(shí)際支付利息”是指企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用的利息。所以E選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。

7、對于以下二級分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳2019年第一季度企業(yè)所得稅比例表述正確的是（ ）。【客觀案例題】

A.A機(jī)構(gòu)應(yīng)該按60%比例預(yù)繳

B.B機(jī)構(gòu)應(yīng)該按59.5%比例預(yù)繳

C.B機(jī)構(gòu)應(yīng)該按55%比例預(yù)繳

D.C機(jī)構(gòu)應(yīng)該按45%比例預(yù)繳

正確答案:B

答案解析:2019年全年B機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偙壤?0.35×9000÷（9000+5000）+0.35×220÷（220+130）+0.3×3000÷（3000+3000）=59.5%；C機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偙壤?0.35×5000÷（9000+5000）+0.35×130÷（220+130）+0.3 x3000÷（3000+3000）=40.5%。

8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應(yīng)視同銷售納稅

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)交所得稅的預(yù)計(jì)毛利率不得低于5%

D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，限價(jià)房和危改房的，預(yù)交所得稅的預(yù)計(jì)毛利率不得低于3%；選項(xiàng)D，企業(yè)因特別納稅調(diào)整被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的利息不得稅前扣除。

9、下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅地點(diǎn)的是（ ）。【單選題】

A.土地、房屋的所在地

B.納稅人的居住地

C.單位的注冊地

D.企業(yè)的登記地

正確答案:A

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

10、關(guān)于投資所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)，反映了居住國和國籍國利益的是(   )?！締芜x題】

A.權(quán)利使用地標(biāo)準(zhǔn)

B.雙方分享征稅權(quán)力

C.權(quán)利提供地標(biāo)準(zhǔn)

D.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:投資所得，應(yīng)由提供收取利息、股息、特許權(quán)使用費(fèi)等權(quán)利的居民所在國行使征稅權(quán)。權(quán)利提供地標(biāo)準(zhǔn)反映了居住國或國籍國的利益。