2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某企業(yè)2018年初委托施工企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)一幢，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)入賬原值400萬(wàn)元：9月30日將原值300萬(wàn)元的舊車(chē)間對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)10萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%。2018年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3.60

B.3.93

C.4.14

D.6.25

正確答案:B

答案解析:以房產(chǎn)進(jìn)行投資，收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=400×（1-30%）×1.2%÷12×3+300×（1-30%）×1.2%÷12×9+10×12%=3.93（萬(wàn)元）

2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)，說(shuō)法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售處理

正確答案:D

答案解析:將貨物用于在建工程，屬于內(nèi)部移送，不確認(rèn)收入。

3、北京某公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品給關(guān)聯(lián)公司南京某公司，作價(jià)10萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，北京某公司生產(chǎn)這批產(chǎn)品的成本為12萬(wàn)元，正常情況下該公司的成本利潤(rùn)率為10%，如上所述，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定運(yùn)用成本加成法對(duì)北京某公司的成交價(jià)進(jìn)行調(diào)整，則北京某公司的收入應(yīng)該調(diào)整（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1

B.-2.20

C.3.20

D.-3.28

正確答案:C

答案解析:公平成交價(jià)=12×（1+10%）=13.2（萬(wàn)元）應(yīng)調(diào)增3.2萬(wàn)元（13.2-10）的收入。

4、張某出售舊房應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.0

B.16000

C.20000

D.3000

正確答案:B

答案解析:張某出售住房需要按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（60-45-5-2）×20%×10000=16000（元）

5、居民乙因拖欠居民甲180萬(wàn)元款項(xiàng)無(wú)力償還，2015年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價(jià)款20萬(wàn)元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%，下列表述中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬(wàn)元

B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬(wàn)元

C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬(wàn)元

D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:抵債房屋的價(jià)值=180+20=200（萬(wàn)元），所以由甲企業(yè)繳納契稅=200×5%=10（萬(wàn)元）

6、以下關(guān)于個(gè)人所得稅中財(cái)產(chǎn)租賃所得的說(shuō)法中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的所得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收

B.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，允許扣除向房屋出租方支付的租金

C.在確認(rèn)財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人

D.在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財(cái)產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定

E.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房的所得，計(jì)算的個(gè)人所得稅適用10%的優(yōu)惠稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，應(yīng)該按照財(cái)產(chǎn)租賃所得征收；選項(xiàng)C，對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)憑證的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定；選項(xiàng)D，是以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人。

7、2019年該廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.1870.62

B.1520.62

C.1990.62

D.2020.62

正確答案:B

答案解析:（1）利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-1000×7%=30（萬(wàn)元）；（2）捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=1468.89×12%=176.27（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，當(dāng)年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-176.27=23.73（萬(wàn)元）；（3）被工商管理部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元；（4）職工福利費(fèi)稅前扣除限額=2000×14%=280（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生300萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-280=20（萬(wàn)元）；職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×8%=160（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生60萬(wàn)元，無(wú)須納稅調(diào)整；工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×2%=40（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生48萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=48-40=8（萬(wàn)元）；（5）國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額180萬(wàn)元；（6）該廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1468.89+50+80+30+23.73+20+20+8-180=1520.62（萬(wàn)元）。

8、甲某2018年3月以300萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為辦公場(chǎng)所，甲某將自有價(jià)值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，由該企業(yè)向甲某支付差價(jià)40萬(wàn)。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅（ ）萬(wàn)元。（適用稅率為4%）【單選題】

A.20

B.12

C.13.6

D.18.4

正確答案:B

答案解析:房屋相交換的，其計(jì)稅依據(jù)是所交換房屋的價(jià)格差額，應(yīng)由多付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。甲某應(yīng)繳納契稅=300×4%=12（萬(wàn)元）

9、張某2015年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶(hù)。2015年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠共取得營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元（其中包括工商戶(hù)業(yè)主工資每月2600元，廣告費(fèi)6.8萬(wàn)元）。2015年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.8750

B.7550

C.8090

D.8950

正確答案:C

答案解析:廣告費(fèi)扣除限額=50×15%=7.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生6.8萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除。2015年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（500000-430000+2600×12-3500×12）×20%-3750=8090（元）

10、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元；與乙公司簽訂貨物銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元；與丁公司簽訂運(yùn)輸合同，注明運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.1800

B.1815

C.2115

D.2120

正確答案:B

答案解析:（1）為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。技術(shù)開(kāi)發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅=（4000000-1000000）×0.3‰=900（元）（2）銷(xiāo)售合同應(yīng)納的印花稅=3000000×0.3‰=900（元）（3）貨物運(yùn)輸合同，不含所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅=（4-0.5-0.5）×10000×0.5‰=15（元）（4）該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=900+900+15=1815（元）