2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、一個納稅年度內(nèi)，納稅人在預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未足額享受專項附加扣除，下列處理中，表述正確的有（）【多選題】

A.可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補充扣除

B.可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日內(nèi)向匯繳地主管務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時申報扣除

C.可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在以后年度中發(fā)放工資、薪金時補充扣除

D.不得再扣除

E.可以在當(dāng)年內(nèi)向支付財產(chǎn)租賃所得的扣繳義務(wù)人申請在支付財產(chǎn)租賃所得時補充扣除

正確答案:A、B

答案解析:選項 ABDE:一個納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補充扣除;也可以在次年 3 月 1日至6月 30 日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時申報扣除。選項 C: 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額;一個納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

2、下列各項中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（）【多選題】

A.同一應(yīng)稅憑證由兩方以上當(dāng)事人書立的，按各自涉及的金額分別計算應(yīng)納稅額

B.納稅人多貼的印花稅票，不予退稅或者抵繳稅款

C.應(yīng)稅合同印花稅可以按季或者按次申報繳納

D.對已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人可以私自銷毀

E.應(yīng)稅合同所列金額與實際結(jié)算金額不一致，并變更應(yīng)稅合同所列金額且變更后所列金額增加的，納稅人應(yīng)當(dāng)就增加部分的金額補繳印花稅 

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D:對已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷以備納稅檢查

3、王某1月應(yīng)預(yù)繳個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.90

B.1280

C.1325

D.1370

正確答案:A

答案解析:王某取得的退休工資免征個人所得稅，退休后從其他單位獲取的報酬應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅。王某每月繳納的個人所得稅=（8000-5000）×3%=90（元）

4、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，涉稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)

B.貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據(jù)

C.財產(chǎn)租賃合同，應(yīng)納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花

D.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)中包含所保財產(chǎn)的金額

正確答案:C

答案解析:技術(shù)開發(fā)合同計稅依據(jù)中不含研究開發(fā)經(jīng)費；運輸合同計稅依據(jù)中不包含裝卸費和保險費；財產(chǎn)保險合同計稅依據(jù)不包含所保財產(chǎn)的金額。

5、對深港通相關(guān)的企業(yè)所得稅政策，說法錯誤的是（ ）。【單選題】

A.內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，依法征收企業(yè)所得稅

B.內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，免于依法征收企業(yè)所得稅

C.內(nèi)地企業(yè)投資者連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅

D.內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅

正確答案:B

答案解析:（1）對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。（2）對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，免征企業(yè)所得稅。

6、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月()元定額扣除?！締芜x題】

A.200

B.300

C.400

D.500

正確答案:C

答案解析:納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。

7、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住滿183天的個人，為居民納稅人

B.一個納稅年度內(nèi)連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其來源于中國境內(nèi)的所得并由境內(nèi)企業(yè)或雇主支付的部分免稅

C.在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿90天的個人，為非居民納稅人

D.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過六年的個人，從第七年起的以后各年度中，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個人所得稅

E.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住滿90天的個人，為居民納稅人

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：一個納稅年度內(nèi)連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其來源于中國境內(nèi)的所得并由境內(nèi)企業(yè)或雇主支付的部分應(yīng)計算繳納個人所得稅；選項E：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或無住所而一個納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住累計滿183天的個人。

8、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（ ）。【單選題】

A.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

B.會計咨詢合同

C.法律咨詢合同

D.審計咨詢合同

正確答案:A

答案解析:一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

9、非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的款項，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.30

正確答案:A

答案解析:注意本章中關(guān)于日期、期限的規(guī)定。

10、實行查賬征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅時，允許稅前據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.個人獨資者的工資費用

B.分配給投資者的股利

C.研究開發(fā)新技術(shù)而購置的一臺價值3萬元的試驗性裝置

D.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

E.員工的補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險費支出

正確答案:C、D

答案解析:稅法明確規(guī)定，個人獨資者的工資、分配給投資者的股利不得在個稅前扣除，所以，選項A、B不符合題意。研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準(zhǔn)予扣除，C選項的試驗裝置價值3萬元，符合規(guī)定，允許扣除。選項D，不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告宣傳費，允許稅前扣除，符合題意；選項E，從業(yè)人員的補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險費支出，按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計算扣除。并不是據(jù)實扣除，不符合題意。