2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、張某 2022 年度經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.4.23

B.19.84

C. 21.94

D.27.89

正確答案:B

答案解析:經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額 =120-60-3-18-4.6-8-15+60-6=75.4（萬元）。張某 2022 年度經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅 =75.4×35%-6.55=19.84（萬元）。

2、根據(jù) OECD 國際稅收協(xié)議劃分標(biāo)準(zhǔn)，資本利得稅屬于（ ）?！締芜x題】

A.財產(chǎn)凈值稅

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅

C.個別財產(chǎn)稅

D.不動產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，是對出售資產(chǎn)取得的收益和對轉(zhuǎn)移財產(chǎn)征收的稅，如資本利得稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅。

3、銀行業(yè)開展信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的下列行為中，暫免征收印花稅的有（ ）。A. B. C. D. E. 【答案】ABDE【解析】【多選題】

A.受托機(jī)構(gòu)發(fā)售信貸資產(chǎn)支持證券

B.受托機(jī)構(gòu)與資金保管機(jī)構(gòu)簽訂的證券化交易服務(wù)合同

C.發(fā)起機(jī)構(gòu)與受托機(jī)構(gòu)簽訂的信托合同

D.投資者買賣信貸資產(chǎn)支持證券

E.發(fā)起機(jī)構(gòu)為開展信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而專門設(shè)立的資金賬簿

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng) C，沒有暫免征收印花稅的規(guī)定。

4、個人參加非任職企業(yè)舉辦的促銷活動，取得主辦方贈送的外購商品，其繳納個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）?！締芜x題】

A.外購商品的實(shí)際購置價格

B.外購商品同期同類市場銷售價格

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價格

D.促銷活動宣傳海報上載明的贈品價格

正確答案:A

答案解析:企業(yè)贈送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品（服務(wù)）的，按該產(chǎn)品（服務(wù)）的市場銷售價格確定個人的應(yīng)稅所得，是外購商品（服務(wù)）的，按該商品（服務(wù)）的實(shí)際購置價格確定個人的應(yīng)稅所得。

5、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.黃魚養(yǎng)殖

B.肉兔飼養(yǎng)

C.茶葉種植

D. 牡丹種植

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) ACD，減半征收企業(yè)所得稅。

6、下列文書或憑證，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.付款憑證

B.完稅憑證

C.合同協(xié)議

D.裁決文書

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) ACD，不屬于稅前扣除憑證，屬于與企業(yè)經(jīng)營活動直接相關(guān)且能夠證明稅前扣除憑證真實(shí)性的資料。

7、 下列耕地占用行為免征耕地占用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.灘涂治理工程

B.鐵路線路防火隔離帶

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)職工宿舍占用耕地

D.海防管控設(shè)施

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) ABC，不免征耕地占用稅。

8、計(jì)算張某 2022 年應(yīng)稅經(jīng)營所得時，可扣除的主營業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用合計(jì)（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.60.6

B.64.6

C.67.6

D.74.6

正確答案:B

答案解析:可以扣除的主營業(yè)務(wù)成本為 70-10=60（萬元）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=6×60%=3.6（萬元），扣除限額 2=120×5%o=0.6（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除 0.6萬元?？梢钥鄢墓芾碣M(fèi)用 =10-6+0.6=4.6（萬元）?？煽鄢闹鳡I業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用合計(jì)為 60+4.6=64.6（萬元）。

9、 下列關(guān)于收入確認(rèn)時間符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.從事權(quán)益性投資，為實(shí)際收到股息的日期

B.采取預(yù)收款方式銷售商品，為收到預(yù)收款的日期

C.接受捐贈資產(chǎn)的，為簽訂捐贈協(xié)議的日期

D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)的，為合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng) B，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。選項(xiàng) C，接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

10、個體工商戶專營下列行業(yè)取得的所得，應(yīng)匯總繳納個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.服務(wù)業(yè)

B.飼養(yǎng)業(yè)

C.養(yǎng)殖業(yè)

D.種植業(yè)

正確答案:A

答案解析:個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，不征收個人所得稅。