2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某商業(yè)企業(yè)2019年年均職工人數(shù)75人，年均資產(chǎn)總額960萬元，當年經(jīng)營收入1240萬元，稅前準予扣除項目金額1200萬元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 【單選題】

A.2

B.5

C.10

D.8

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=( 1240- 1200) x25%x20% = 2 (萬元）。

2、個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本，被收購企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的資料有（）。 【多選題】

A.公司章程的變化

B.扣繳稅款情況

C.轉(zhuǎn)增股本數(shù)額

D.股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額

E. 股東及股權(quán)變化情況

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項后，應(yīng)在次月15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)。

3、單位和個人發(fā)生下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）。【單選題】

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)

C.承受不動產(chǎn)所有權(quán)

D.贈與不動產(chǎn)所有權(quán)

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅人是房屋、土地權(quán)屬的承受方。房屋、土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方無需繳納契稅。

4、張某股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅（　　）元。【客觀案例題】

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

正確答案:A

答案解析:個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費用進行稅務(wù)處理的有（）?！径噙x題】

A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的大修理支出

D. 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

E.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A:以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當提取折舊費用，分期扣除；選項E:如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴建支出，并入該固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計提折舊。

6、 企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)一次性計入收入取得所屬納稅年度的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.接受捐贈收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.無法償付的應(yīng)付款收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、 接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除 另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。

7、根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國際運輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中應(yīng)作為國際運輸收入的有（）。 【多選題】

A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運輸收入

B.從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入

E.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:下列與國際運輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國際運輸收入的一部分：①為其 他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入；③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入；④僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所得來源地是（）。【單選題】

A.交易活動發(fā)生地

B.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地

C.負擔、支付所得的企業(yè)所在地

D.受讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地

正確答案:B

答案解析:選項A:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；選項C:利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或 者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

9、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時準予扣除的是（）。【單選題】

A.合伙企業(yè)留存的利潤

B.分配給合伙人的利潤

C.合伙個人繳納的個人所得稅

D.支付的工商業(yè)聯(lián)合會會費

正確答案:D

答案解析:合伙企業(yè)投資者個人所得稅的扣除項目比照個體工商戶的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。個 體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。

10、下列說法中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。【單選題】

A.納稅人接收土地、房屋的當天

B.納稅人支付土地、房屋款項的當天

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天

D.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當天

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。