2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個(gè)人取得下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，自2019年4月3日起三年內(nèi)暫免個(gè)人所得稅的是（）。【單選題】

A.香港個(gè)人投資者通過滬港通轉(zhuǎn)讓上海證交所上市A股取得的所得

B.內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通轉(zhuǎn)讓香港聯(lián)交所上市H股取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證(創(chuàng)新企業(yè)CDR)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A,香港市場個(gè)人投資者通過滬港通投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。

2、該公司 2019 年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本以外的開發(fā)成本是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5440

B.5760

C.6800

D.7200

正確答案:B

答案解析:土地成本以外的開發(fā)成本＝（6800＋400）×80％＝5760（萬元）。

3、徐某夫婦的3個(gè)子女在中學(xué)就讀，依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，徐某夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.1000

B.6000

C.3000

D.2000

正確答案:C

答案解析:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，3個(gè)子女總共稅前扣除金額為3000元。

4、航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生下列費(fèi)用，可作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.空中保證員訓(xùn)練費(fèi)

B.飛行訓(xùn)練費(fèi)

C.地勤人員義務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)

D.飛行員養(yǎng)成費(fèi)

E.乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除。

5、下列憑證，免征印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將自有房產(chǎn)捐贈(zèng)給政府簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.貼息貸款合同

C.已納印花稅的憑證副本

D.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸合同

E.貨物運(yùn)輸合同

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) E，貨物運(yùn)輸合同征收印花稅。

6、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元，支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用1200萬元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的境外銷售費(fèi)用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1200

B.800

C.1000

D.500

正確答案:C

答案解析:委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入 10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除?？煽鄢木惩怃N售費(fèi)用=10000×10%=1000（萬元）。

7、與個(gè)人任職有關(guān)的收入，可按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.提前退休取得一次性收入

B.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)年薪收入

C.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次補(bǔ)償收入

D.實(shí)行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

E.年終加薪收入

正確答案:B、D、E

答案解析:全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

8、居民個(gè)人取得下列所得，應(yīng)并入綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取的企業(yè)年金

B.個(gè)體工商戶取得的經(jīng)營所得

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:C

答案解析:綜合所得具體包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。選項(xiàng)A，個(gè)人領(lǐng)取的企業(yè)年金不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款；選項(xiàng)B，屬于經(jīng)營所得；選項(xiàng)D，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于綜合所得。

9、下列屬于特別納稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)中交易利潤法利潤指標(biāo)的有（ ）?！径噙x題】

A.完全成本加成率

B.資產(chǎn)收益率

C.貝里比率

D.可比非關(guān)聯(lián)交易比率

E.息稅前利潤率

正確答案:A、B、C、E

答案解析:交易凈利潤法的利潤指標(biāo)包括息稅前利潤率、完全成本加成率、資產(chǎn)收益率、貝里比率等。

10、投入使用的研發(fā)用無形資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)扣除的攤銷費(fèi)用是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.87.50

B.45.00

C.78.75

D.105.0

正確答案:C

答案解析:應(yīng)扣除的攤銷費(fèi)用＝600×175％÷10÷12×9＝78.75（萬元）。