2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.10.58

B.1.66

C.10.36

D.10.52

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=90 (1+13%) X13%+2-(1+9%)X9%=10.52(萬(wàn)元)。

2、業(yè)務(wù)(6) 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.21.66

B.13.39

C.19.06

D.19.09

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(6)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額0.8+0.5X6%+12.56=13.39(萬(wàn)元)。[提示]自2019年1月1日至2025年12 月31日，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。本題購(gòu)進(jìn)貨物捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對(duì)象，免征增值稅，免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。從小規(guī)模納稅農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅普通發(fā)票，不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、下列行為免征環(huán)境保護(hù)稅的是( ) 【單選題】

A.符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的綜合利用固體廢物

B.生活垃圾填埋場(chǎng)排放應(yīng)稅污染物

C.規(guī)模化養(yǎng)殖場(chǎng)排放應(yīng)稅污染物

D.水泥廠排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn) 50%的

正確答案:A

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅免征規(guī)定包括:1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖) 排放應(yīng)稅污染物的2.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的。3.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。依法設(shè)立的生活垃圾焚燒發(fā)電廠、生活垃圾填埋場(chǎng)、生活垃圾堆肥廠，屬于生活垃圾集中處理場(chǎng)所,其排放應(yīng)稅污染物不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，依法予以免征環(huán)境保護(hù)稅。4.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的。5.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。選項(xiàng) BC，不符合免征環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，選項(xiàng) D，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn) 50%的，減按 50%征收環(huán)境保護(hù)稅。

4、一般納稅人銷售下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有( )?！径噙x題】

A.經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)

B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)

C.提供學(xué)歷教育服務(wù)

D.電影放映服務(wù)

E.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:本題考核”一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”知識(shí)點(diǎn)。一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)教育輔助服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，提供學(xué)歷教育服務(wù)，免征增值稅。

5、關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的征收管理，正確的有 ( ）?！径噙x題】

A.管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

B.管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品提供貸款服務(wù)，以產(chǎn)生的利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

D.資管產(chǎn)品包括銀行理財(cái)產(chǎn)品

E.管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”資管產(chǎn)品增值稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) E，資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照 3%的征收率繳納增值稅

6、某金店為增值稅一般納稅人，2021 年3 月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)款為 35 萬(wàn)元(含增值稅)，已知舊金銀首飾回收折價(jià) 15 萬(wàn)元(含增值稅，該店當(dāng)月應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。【單選題】

A.1.73

B.4.03

C.4.55

D.5.75

正確答案:B

答案解析:本題考核”以舊換新方式銷售貨物銷項(xiàng)稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。以舊換新方式銷售金銀首飾，銷售方應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款作為銷售額來(lái)計(jì)算增值稅。該店當(dāng)月應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額=35 (1+13%) X13%=4.03 (萬(wàn)元)。

7、甲企業(yè) 2021年3月在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生固體廢物 600 噸其中按照國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用 200 噸。已知每噸固體廢物的稅額是5元該企業(yè)排放固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅( )元。【單選題】

A.1000

B.2000

C.4000

D.3000

正確答案:B

答案解析:本題考核”環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額=(產(chǎn)生量-貯存量-處置量-綜合利用量) ×單位稅額= (600-200) X5=2000 (元)。

8、下列關(guān)于準(zhǔn)予扣減外購(gòu)應(yīng)稅資源產(chǎn)品已納從價(jià)定率征收的資源稅，說(shuō)法正確的是( )?！締芜x題】

A.納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，未準(zhǔn)確核算外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況核定扣減

B.納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，以扣減外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額后的余額確定計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)期不足扣減的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

C..納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的，以扣減外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額后的余額確定計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

D.D.納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的，以扣減外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額后的余額確定計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)期不足扣減的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量，未準(zhǔn)確核算的，一并計(jì)算繳納資源稅。選項(xiàng) D，納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，按照下列方法進(jìn)行扣減: 準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額(數(shù)量)=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額(數(shù)量) X(本地區(qū)原礦適用稅率本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率)。

9、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 ( )萬(wàn)元。【單選題】

A.9.45

B.9.71

C.9.76

D.20.29

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅= (189+15)÷(1+13%)X5%+ (2+6)÷(1-5%)X5%=9.45(萬(wàn)元)[提示]委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷金銀首飾的，受托方是納稅人。 珍珠、玉石首飾納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不納稅。

10、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(未實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除)，2021 年 10 月，從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額 100000 元、稅額 1000 元當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)適用稅率 13%的貨物。該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ( )元。A.B.【單選題】

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

正確答案:D

答案解析:納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照 3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和 9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工 13%稅率貨物的，按照 10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題該小規(guī)模納稅人適用的是 1%征收率，故不適用上述計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的政策，但可以憑票面稅額 1000元抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。