2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額（ ）萬元?！締芜x題】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權(quán)所支付的金額=（4000+160）×50%=2080（萬元）

2、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入

B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收

C.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.在同一省管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E：在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地的，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點。

3、張某1月工資收入被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.699

B.729

C.759

D.789

正確答案:A

答案解析:張某1月工資收入被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(35000-5000-3500-1000-1000-1000-200)×3％=699(元)

4、公益性捐贈應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額(）萬元【客觀案例題】

A.0

B.1

C.2

D.3

正確答案:A

答案解析:利潤總額=2100+1000+200-1541-500-400-50-30-100=679(萬元)。可以稅前扣除的捐贈限額=679x12%=81.48(萬元)。公益性捐贈實際支出60萬元，可以據(jù)實扣除，不用納稅調(diào)整

5、下列關(guān)于耕地占用稅的說法正確的有（）?！径噙x題】

A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地征收耕地占用稅

B.耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

C.減免耕地占用稅后納稅人改變原占地用途、不再屬于減免稅情形的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅

D.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率

E.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)

C.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。

7、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為（?。?。【單選題】

A.1%至2% 

B.2%至3%

C.3%至5%

D.4%至6%

正確答案:C

答案解析:契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%至5%。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時直接據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.已計入固定資產(chǎn)中的手續(xù)費和傭金支出

B.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)的專項資金

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用

E.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國庫?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.5

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。

10、某人擁有一家個人獨資企業(yè)，2015年申報納稅收入總額60萬元，與收入相關(guān)的各項支出56萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其申報的收入總額準(zhǔn)確，但支出難以核實，于是決定對其采取核定征收。假定該獨資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%。2015年應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.22750

B.24300

C.17250

D.29700

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納個人所得稅=600000×15%×30%-9750=17250（元）