2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人領取原繳存的下列社會保險和企業(yè)年金時，應繳納個人所得稅的是（）。【單選題】

A.企業(yè)年金

B.失業(yè)保險金

C.基本養(yǎng)老保險金

D.醫(yī)療保險金

正確答案:A

答案解析:選項A，個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按規(guī)定領取的年金，按照“工資、薪 金所得”項目計征個人所得稅。選項BCD，個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、 基本養(yǎng)老保險金，以及具備規(guī)定條件的失業(yè)人員領取的失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅。 

2、轉(zhuǎn)讓定價方法中的成本加成法，其公平成交價格的計算公式為（）?！締芜x題】

A.關(guān)聯(lián)交易的實際價格x (1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

B.關(guān)聯(lián)交易的實際價格+ (1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

C.關(guān)聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

D.關(guān)聯(lián)交易的合理成本+ (1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

正確答案:C

答案解析:成本加成法是指以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān) 聯(lián)交易的公平成交價格。其計算公式為：公平成交價格=關(guān)聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）。

3、下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有（）。 【多選題】

A.納稅人因建設項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅。 納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起1年內(nèi)依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

B.耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的 書面通知的次日

C.耕地占用稅由稅務機關(guān)負責征收

D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅

E.自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設用地 批準書

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。

4、該企業(yè)2017年境外所得的抵免限額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.1.00

B.2.25

C.9.00

D.2.50

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2017年來源于境外所得的抵免限額=10×25%=2.5（萬元）。

5、根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的有（）?！径噙x題】

A.按政府規(guī)定價格出租的公有住房

B. 市文工團的辦公用房

C.公園內(nèi)的照相館用房

D.施工期間為基建工地服務的臨時性辦公用房

E.飲水工程運營管理單位自用的生產(chǎn)用房

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C:公園內(nèi)附設的營業(yè)單位，應征收房產(chǎn)稅。

6、 某運輸企業(yè)2017年初擁有小轎車5輛，2017年3月外購貨車12輛（整備質(zhì)量為10噸）并于當月辦理登記手續(xù)。假設貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸50元，小轎車年稅額為每輛500 元，該企業(yè)2017年應繳納車船稅（）元?！締芜x題】

A.2500

B.7000

C.8500

D.7500

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2017年應納車船稅=5×500+12×10×50÷12×10=7500（元）注意車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船管理權(quán)的當月，所以12輛貨車當年只需要繳納10個月的車船稅。

7、下列車輛，應繳納車船稅的是（）。【單選題】

A.掛車

B.插電式混合動力汽車

C.國際組織駐華代表機構(gòu)使用的車輛

D.武裝警察部隊專用的車輛

正確答案:A

答案解析:選項A:掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅；選項BCD免征車船稅。

8、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）。【單選題】

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅

C. 無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:選項A:產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；選項C:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；選項D:納稅單位和個人無租使用免稅單位 的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

9、下列所得，應按“偶然所得”項目征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.個人購買福利彩票中獎2萬元

B.個人獲得父母無償贈送的房產(chǎn)

C.個人購買商品的中獎獎金

D.個人因購物達到一定數(shù)量而獲得抽獎機會的中獎所得

E.個人參加有獎競答活動取得的獎金

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:不征收個人所得稅

10、下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是（）。【單選題】

A.種植油料作物的所得

B.種植豆類作物的所得

C.種植香料作物的所得

D.種植糖料作物的所得

正確答案:C

答案解析:企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1)花卉、茶以及其他飲 料作物和香料作物的種植；（2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。