2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列各項免征增值稅的有()【多選題】

A.超市銷售蔬菜

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的水果

C.超市銷售酸奶

D.政府儲備食用植物油的銷售

E.寵物店銷售寵物飼料

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 CE:銷售酸奶和寵物飼料不屬于免征增值稅的項目。

2、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）?！締芜x題】

A.固體廢物

B.大氣污染物

C.光污染

D.水污染物

正確答案:C

答案解析:環(huán)境保護稅所稱應稅污染物，是指《環(huán)境保護稅稅目稅額表》《應稅污染物和當量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

3、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅（?。┤f元。 【單選題】

A.12

B.20

C.2

D.0

正確答案:D

答案解析:此題存在非常容易導致錯誤的一個知識點就是要看主體，其主體是商貿(mào)企業(yè)，而非生產(chǎn)企業(yè)。商貿(mào)企業(yè)關于白酒的業(yè)務涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。此題不涉及消費稅，所以選D。 

4、某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得不含稅銷售收入9500萬元。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計提比例為10%。已知準予扣除的稅金及附加為513萬元，轉(zhuǎn)讓此普通標準住宅應繳土地增值稅額是（ ）萬元。【單選題】

A.2107.5

B.0

C.1881.55

D.2400.56

正確答案:C

答案解析:（1）扣除項目金額=1000+2000+（1000+2000）×10%+513+（1000+2000）×20%=4413（萬元）（2）增值額=9500-4413=5087（萬元）（3）增值率=5087÷4413×100%=115.27%，適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%，應納土地增值稅=5087×50%-4413×15%=1881.55（萬元）

5、該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時，可以扣除的“其他扣除項目”金額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.350

B.1400

C.700

D.3000

正確答案:B

答案解析:可以扣除的“其他扣除項目”金額=（3000+4000）×20%=1400（萬元）。

6、企業(yè)第（4）筆業(yè)務應納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.0.16

C.0.20

D.0.32

正確答案:C

答案解析:應繳納增值稅=5.15×2÷（1+3%）×2%=0.2（萬元）。

7、下列關于消費稅特點的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.征稅范圍具有選擇性

B.征稅環(huán)節(jié)單一性

C.征收方法多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)特殊性

E.增值稅具有轉(zhuǎn)嫁性

正確答案:A、B、C、D

答案解析:消費稅的特點：①征稅范圍具有選擇性；②征稅環(huán)節(jié)具有單一性；③征收方法具有多樣性；④稅收調(diào)節(jié)具有特殊性；⑤消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性。

8、某鞭炮廠2019年11月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當月加工完畢并于11月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費11600元，代墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于11月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當月應納消費稅（ ）元。（鞭炮、焰火消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%）【單選題】

A.0

B.988.55

C.9000

D.7941.18

正確答案:B

答案解析:委托加工收回的應稅消費品，委托方以高于受托方計稅價格銷售的，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。受托方計稅價格=[30000+（11600+5800）÷（1+13%）]÷（1-15%）=53409.68（元）<委托方收回后的銷售價格60000元，所以鞭炮廠當月應納消費稅=60000×15%-[30000+（11600+5800）÷（1+13%）]÷（1-15%）×15%=988.55（元）

9、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.645.04

B.678

C.684

D.712

正確答案:A

答案解析:該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=300×（1-20%）+（3460.80+4640）×5%=645.04（萬元）。

10、根據(jù)規(guī)定，下列屬于教育費附加計費依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.出口貨物增值稅免抵稅額

C.外資商場檢查補繳的增值稅

D.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金

E.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

正確答案:B、C

答案解析:教育費附加的計費依據(jù)與城市維護建設稅的計稅依據(jù)保持一致，以納稅人依法實 際繳納的增值稅、消費稅稅額為計費依據(jù)，分別與增值稅、消費稅同時繳納。經(jīng)稅務部 門正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入教育費附加的計征范圍?！就卣埂?教育費附加計費依據(jù)把握關鍵點：以實際繳納的增值稅、消費稅為計費 依據(jù)。同時注意辨析計費依據(jù)包括和不包括的情形：包括：（1）實際繳納的增值稅、消費稅（2）補繳的增值稅、消費稅（3）增值稅免抵稅額不包括：（1）進口環(huán)節(jié)海關代征的增值稅、消費稅（進口不征）（2）被處的罰款和加收的滯納金