2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓計算土地增值稅時可扣除的開發(fā)成本為（?。┤f元。【客觀案例題】

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

正確答案:C

答案解析:可以扣除的開發(fā)成本＝3000－520＝2480（萬元）

2、根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.稅法的調(diào)整對象是國家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系

B.國家征稅依據(jù)的是其財產(chǎn)權(quán)力

C.真正征稅的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，除了稅務(wù)機(jī)關(guān)之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無權(quán)征稅

D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品

正確答案:D

答案解析:選項A：稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是稅收分配關(guān)系。選項B：國家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力。選項C：國家是真正的征稅主體，除我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定的履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)外，沒有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體。

3、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實際收到貨款為11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時間為11月份

B.某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天

C.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天

E.某汽車廠采用分期收款結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到貨款的當(dāng)天

正確答案:C、D

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為書面合同約定收款日期的當(dāng)天；納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

4、市區(qū)某制藥廠為增值稅一般納稅人，2015年10月繳納增值稅130萬元，補(bǔ)繳上月漏繳的增值稅55.8萬元；本月又轉(zhuǎn)讓一項藥劑生產(chǎn)技術(shù)，收取款項50萬元，則下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.本月新發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅9.1萬

B.本月新發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅9.7萬元

C.本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅3.91萬元

D.本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅2.79萬元

E.轉(zhuǎn)讓藥劑生產(chǎn)技術(shù)免征增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅，所以50萬元不涉及繳納城建稅。該廠本月應(yīng)繳城建稅=130×7%=9.1（萬元），應(yīng)補(bǔ)繳城建稅=55.8×7%=3.91（萬元）

5、下列各項中，符合特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格有關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境的，應(yīng)以該貨物進(jìn)境時的到岸價格為完稅價格

B.準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，按其離岸價格為完稅價格

C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口時免稅的舊貨物需補(bǔ)稅時，以該貨物原入境的成交價格為完稅價格

D.留購的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格

正確答案:D

答案解析:選項A：運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境的，應(yīng)以海關(guān)審定的境外加工費、料件費、復(fù)運進(jìn)境運輸費及相關(guān)費用、保險費估定完稅價格；選項B：準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，按一般進(jìn)口貨物估價辦法估定完稅價格；選項C：轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物需補(bǔ)稅時，以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格扣除折舊部分作為完稅價格；只有選項D與規(guī)定表述一致。

6、該企業(yè)11月份應(yīng)退稅額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.9.9

B.0

C.0.53

D.9

正確答案:D

答案解析:11月份：  （1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額=50×（13%-10%）=1.5（萬元）  （2）當(dāng)月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=140×（13% -10%）-1.5=2.7（萬元）  （3）當(dāng)月應(yīng)納稅額=80×13%-（100×13%-2.7）-20.73==-20.63（萬元）  （4）免抵退稅額抵減額=50×10%=5（萬元）  （5）當(dāng)月免抵退稅額=140×10%-5=9（萬元）  （6）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額=9（萬元）  

7、某市區(qū)的一個工業(yè)企業(yè)2019年底將未開發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入720萬元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)稅費10.81萬元。年初購置該土地使用權(quán)時支付金額546萬元。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.48.96

B.44.36

C.36.47

D.49.45

正確答案:A

答案解析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值額=720-546-10.81=720-556.81=163.19（萬元）增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%應(yīng)繳納土地增值稅=163.19×30%=48.96（萬元）

8、依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費稅的有（ ）。【多選題】

A.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾

C.以外購已稅小汽車連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

D.以外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的成品油

E.以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀（含鉑金）首飾和鉆石首飾不得扣除外購珠寶玉石的已納消費稅稅款。選項C：小汽車沒有抵扣消費稅已納稅款的規(guī)定。

9、下列各項中，屬于稅法的經(jīng)濟(jì)作用的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收根本職能得以實現(xiàn)的法律保障

B.正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)

C.國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要手段

D.預(yù)測和評價經(jīng)濟(jì)運行狀況的有力工具

E.維護(hù)國家權(quán)益的重要手段

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅法的經(jīng)濟(jì)作用包括：是稅收根本職能得以實現(xiàn)的法律保障；是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)；是國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要手段；是監(jiān)督管理經(jīng)濟(jì)活動的有力武器；是維護(hù)國家權(quán)益的重要手段。

10、某公司經(jīng)批準(zhǔn)暫時進(jìn)口施工機(jī)械一臺，海關(guān)估定其完稅價格為200000歐元，該設(shè)備于2018年11月1日進(jìn)入我國，當(dāng)期該機(jī)械關(guān)稅稅率10%，當(dāng)期1歐元=8.01元人民幣，作為海關(guān)批準(zhǔn)暫時進(jìn)口貨物給予免稅，2020年2月該公司申請將該貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口，當(dāng)期該機(jī)械的關(guān)稅稅率7%，當(dāng)期1歐元=7.88元人民幣，則該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（ ）元。【單選題】

A.157600

B.110320

C.16020

D.11214

正確答案:B

答案解析:暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時，按其申報正式進(jìn)口之日的稅率、匯率計算完稅價格，不按原入境之日的稅率、匯率計算。應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅稅額=200000×7.88×7%=110320（元）。