2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，屬于石油特別收益金繳費人的有（ ）?！径噙x題】

A.在境內陸地領域獨立開采并銷售原油的企業(yè)

B.進口并銷售原油的企業(yè)

C.在境內所轄海域以合資、合作方式開采并銷售原油的企業(yè)

D.購進后再銷售原油的企業(yè)

E.在境內領域加工成品油的企業(yè)

正確答案:A、C

答案解析:（1）凡在中華人民共和國陸地領域和所轄海域獨立開采并銷售原油的企業(yè)，以 及在上述領域以合資、合作等方式開采并銷售原油的其他企業(yè)，為石油特別收益金的繳 費人。（2）選項BD： 沒有在境內開采的過程，不繳納石油特別收益金。（3）選項E： 征收對象是原油，非成品油，加工成品油不繳納石油特別收益金。

2、按《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（ ）?！締芜x題】

A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務

B.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框

C.飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物

D.飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D屬于增值稅混合銷售行為。

3、甲廠當月發(fā)生的增值稅進項稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.39.91

B.30.99

C.42.15

D.43.31

正確答案:B

答案解析:甲廠當月發(fā)生的增值稅進項稅業(yè)務（1）外購油漆的進項稅額26萬元外購原木進項稅額=42×9%+1.91×9%=3.95（萬元）當期進項稅合計=26+1.04+3.95=30.99（萬元）

4、下列關于關稅稅率適用的表述，正確的有（?。?nbsp;【多選題】

A.保稅倉儲貨物轉入國內市場銷售的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率

B.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率

C.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經批準不復運出境或者進境的，應當適用暫時進出境之日實施的稅率 

D.保稅貨物經批準不復運出境的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率

E.進出口貨物到達前，經海關核準先行申報的，適用申報當日實施的稅率

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經批準不復運出境或者進境的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率；選項E，進口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率。 

5、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023 年 4 月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品，取得不含稅銷售額 68 萬元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額 20萬元。本月從一般納稅人手中購進一批電腦用于軟件產品設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額 50 萬元;購進一批職工福利用品，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額 18 萬元。該企業(yè)上述業(yè)務即征即退的增值稅為()萬元?！締芜x題】

A.1.59

B.2.64

C.2.30

D.4.94

正確答案:C

答案解析:增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3% 的部分實行即征即退政策。將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受增值稅即征即退政策。購進職工福利用品的進項稅額不得抵扣。當期軟件產品增值稅應納稅額 =68 x 13%+20x 13%-50x 13%=4.94 (萬元)，實際稅負 =4.94六(68+20)x 100%=5.61%,即征即退稅額 =4.94- (68+20) x 3%=2.30(萬元)

6、甲企業(yè)當月全部的增值稅銷項稅額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.10.48

B.0.20

C.19.2

D.25.78

正確答案:C

答案解析:業(yè)務（1）：贈送的紅酒屬于視同銷售行為，沒有同類貨物市場銷售價格的，需要組成計稅價格計算繳納增值稅。銷售A牌紅酒和贈送的B牌紅酒應確認的增值稅銷項稅額=50×13%+10×（1+5%）÷（1-10%）×13%=8.02（萬元）。業(yè)務（3）：納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進項稅額。應確認換出白酒的增值稅銷項稅額=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（萬元）；應確認換出紅酒的增值稅銷項稅額=6.78÷（1+13%）×13%=0.78（萬元）。業(yè)務（7）：應確認的增值稅銷項稅額=13.56÷（1+13%）×13%=1.56（萬元）。甲企業(yè)當月全部的增值稅銷項稅額=4.55+2.86+0.78+8.02+0.65+0.78+1.56=19.2（萬元）。

7、位于河北省的某水資源開采企業(yè)，2020年5月利用取水工程直接取用地表水，實際取用水量為55000立方米，對外銷售水量為38000立方米，適用稅額為每立方米1元。該企業(yè)當月應繳納資源稅（?。┰?nbsp;【單選題】

A.38000

B.55000

C.17000

D.27500

正確答案:B

答案解析:水資源稅采用從量計征資源稅的應納稅額計算公式：應納稅額＝實際取用水量×適用稅額。 該企業(yè)當月應繳納資源稅＝55000×1＝55000（元）

8、2019年2月公司打包銷售的4500平方米房屋應繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.378

B.428

C.324

D.425

正確答案:C

答案解析:單位建筑面積成本費用=29013.75÷40500=0.72（萬元）扣除項目=0.72×4500=3240（萬元）增值額=4320-3240=1080（萬元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%應納土地增值稅=1080×30%=324（萬元）

9、可再生能源電價附加的繳費人是除（ ）以外的全國范圍內的電力用戶?！締芜x題】

A.新疆維吾爾自治區(qū)

B.西藏自治區(qū)

C.浙江省

D.江蘇省

正確答案:B

答案解析:可再生能源電價附加的繳費人是除西藏自治區(qū)以外的全國范圍內的電力用戶。

10、該企業(yè)業(yè)務(2)應繳納資源稅(    )萬元。【客觀案例題】

A.1.82

B.1.61

C.1.69

D.1.81

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)業(yè)務(2)應繳納資源稅=100×0.279×6.5%=1.81（萬元）