2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某造紙廠系一般納稅人，綜合利用蔗渣為原料生產(chǎn)紙張，2019年6月份用蔗渣為原料（生產(chǎn)原料中蔗渣所占比重不低于70%）生產(chǎn)紙張并全部銷售，取得不含稅銷售收入為50萬元，本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票8張，合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元，均通過認(rèn)證，則本月實(shí)際繳納增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.1.95

C.5.3

D.8.5

正確答案:B

答案解析:以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品，生產(chǎn)原料中蔗渣所占比重不低于70%的，實(shí)行即征即退50%的政策。應(yīng)納增值稅=50×13%-2.6=3.9（萬元），即征即退后實(shí)際應(yīng)納增值稅3.9×50%=1.95（萬元）。

2、某具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額137.7萬元，已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得收入115萬英鎊（1英鎊=8元人民幣），該企業(yè)適用增值稅征稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.90.6

B.100.9

C.119.6

D.137.7

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期內(nèi)銷貨物應(yīng)納增值稅=150×13%-[137.7-115×8×（13%-10%）]=-90.6（萬元）當(dāng)期免抵退稅額=115×8×10%=92（萬元）92萬元>90.6萬元；則該企業(yè)6月應(yīng)退增值稅為90.6萬元。

3、下列行為中，屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）【多選題】

A.單位為本單位員工無償提供搬家運(yùn)輸服務(wù)

B.張某向好友無償提供信息咨詢服務(wù)

C.單位為關(guān)聯(lián)企業(yè)無償提供運(yùn)輸服務(wù)

D.單位為客戶無償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

E.單位向客戶無償提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A:單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，不征增值稅。選項(xiàng)B:單位或者個(gè)體工商戶(不含其他個(gè)人)向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)應(yīng)視同銷售,但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

4、稅額式減免是通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)行減免稅，以下不屬于稅額式減免的是（ ）。【單選題】

A.免征額

B.減半征收

C.核定減免率

D.另定減征稅額

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A屬于稅基式減免；選項(xiàng)BCD屬于稅額式減免。

5、計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.超過國家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息

D.超過貸款期限的利息部分

E.加罰的利息

正確答案:C、D、E

答案解析:財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對(duì)扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算作了兩點(diǎn)專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對(duì)于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

6、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月份從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款23000元，從農(nóng)民手中收購花生500斤，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款2500元，貨物均已入庫。則該加工廠2019年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3650

B.3235

C.3560

D.2295

正確答案:D

答案解析:從糧食購銷企業(yè)購進(jìn)小麥取得增值稅專用發(fā)票、從農(nóng)民手中收購花生取得收購發(fā)票，均是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。該加工廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=23000×9%+2500×9%=2295（元）

7、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（ ）?！締芜x題】

A.進(jìn)口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金

B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)是可以包括在進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中的，所以選項(xiàng)A不屬于完稅價(jià)格組成部分；廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用、進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。

8、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳消費(fèi)稅稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人向核算地海關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：納稅人（卷煙批發(fā)企業(yè)除外）的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；但經(jīng)財(cái)政部、國家稅務(wù)局或者授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D：委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)E：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

9、某化工生產(chǎn)企業(yè)，（一般納稅人）兼營內(nèi)銷與外銷，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）國內(nèi)采購原料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元；（2）當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬元；（3）內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬元，外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為10%，另有上期未抵稅額2萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當(dāng)期應(yīng)退稅額為0

B.當(dāng)期免抵稅額為4.5萬元

C.當(dāng)期因?yàn)閼?yīng)納稅額為正數(shù)，所以不退稅

D.當(dāng)期應(yīng)退稅額為2.5萬元

E.免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬元

正確答案:B、D、E

答案解析:（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=50×（13% -10%）=1.5（萬元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×（13% -10%）-1.5=2.1（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額=80×13%-（13-2.1）-2=-2.5（萬元）（4）免抵退稅抵減額=50×10%=5（萬元）（5）“免抵退”稅額=120×10% -5=7（萬元）（6）應(yīng)退稅額=2.5（萬元）（7）當(dāng)期免抵稅額=7-2.5=4.5（萬元）

10、甲商場當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┰！究陀^案例題】

A.65810.1

B.55740.1

C.72890.9

D.65818.9

正確答案:B

答案解析:甲商場當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=（47460+9040+264420）÷（1+13%）×13%+507+416+（52000×90%+50000）×13%+（85+2）×10×13%+5200=55740.1（元）。