2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列屬于實(shí)體從舊、程序從新原則的正確解釋是（ ）。【單選題】

A.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

B.實(shí)體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力

C.實(shí)體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn)

D.新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

正確答案:B

答案解析:實(shí)體從舊、程序從新原則是指實(shí)體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力。

2、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（   ）?！径噙x題】

A.事業(yè)單位

B.自然人

C.家庭

D.私營(yíng)企業(yè)

E.國(guó)有企業(yè)

正確答案:A、D、E

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。

3、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格，下列說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅

B.汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購(gòu)置稅

C.汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購(gòu)置稅

D.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車，其計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅

E.進(jìn)口自用的應(yīng)稅大卡車，其計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A：進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅，但不包括增值稅；選項(xiàng)B：汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)，屬于提供代收服務(wù)，代收款項(xiàng)不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中計(jì)征車輛購(gòu)置稅。選項(xiàng)C：本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)是價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入計(jì)稅價(jià)格。

4、下列不屬于稅法基本原則的是（ ）。【單選題】

A.稅收法定性原則

B.稅收合作信賴主義

C.法律優(yōu)位原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

正確答案:C

答案解析:法律優(yōu)位原則屬于稅法適用原則，而不屬于稅法基本原則。

5、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為13%，退稅率為10%。2019年5月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣200萬(wàn)元。本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入100萬(wàn)元人民幣，收款113萬(wàn)元；國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額52萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證；上期期末留抵稅額5萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.18

C.26

D.68

正確答案:B

答案解析:當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×（13%-10%）=6（萬(wàn)元）；當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×13%-（52-6）-5=-38（萬(wàn)元）；出口貨物免抵退稅額=200×10%=20（萬(wàn)元）。按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額=20（萬(wàn)元）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額=20-20=05月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=38 -20=18（萬(wàn)元）

6、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.16

B.20

C.25

D.32

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:應(yīng)納消費(fèi)稅=80×8×5%=32（萬(wàn)元）

7、當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.25500

B.29138

C.35418.84

D.43592.42

正確答案:C

答案解析:當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)=15918.84+150000×13%=35418.84（元）進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；自2013年8月1日起，進(jìn)口自用的應(yīng)繳納消費(fèi)稅的小轎車可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

8、首飾廠第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳和繳納的消費(fèi)稅為（ ）?！究陀^案例題】

A.4000元

B.8263.16元

C.13000元

D.17444.44元

正確答案:C

答案解析:首飾廠第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納和代收代繳的消費(fèi)稅=（26000+50000）/（1-5%）×5%+（41000+40000）/（1-10%）×10%=4000+9000=13000（元）注意貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率的運(yùn)用：生產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的非金銀首飾，消費(fèi)稅稅率10%；零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品，消費(fèi)稅稅率5%。

9、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年轉(zhuǎn)讓一幢新建寫字樓取得不含稅收入1000萬(wàn)元。已知該公司為取得該寫字樓土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬(wàn)元，開發(fā)該寫字樓實(shí)際發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，該公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，該公司2019年繳納的稅金及附加（不包括土地增值稅）為100萬(wàn)元（其中與轉(zhuǎn)讓寫字樓有關(guān)的稅金及附加為60萬(wàn)元，不包含印花稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.180

B.249.75

C.300

D.360

正確答案:B

答案解析:扣除項(xiàng)目金額=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（萬(wàn)元）增值額=1000-385=615（萬(wàn)元）增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=615÷385×100%=159.74%適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%。應(yīng)繳納的土地增值稅=615×50%-385×15%=249.75（萬(wàn)元）。

10、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（?。！締芜x題】

A.1%

B.2%

C.5%

D.1.5%

正確答案:B

答案解析:東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于2%。