2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資款應(yīng)繳納印花稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.2680

B.2740

C.5240

D.5180

正確答案:B

答案解析:甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資款應(yīng)繳納印花稅=（80×0.3‰+1000×0.5‰×50%）×10000=2740（元）。

2、該企業(yè)2017年來源于境外的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正確答案:B

答案解析:境外分支機構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠，則實際按照10%在境外繳納了所得稅。該企業(yè)2017年來源于境外的應(yīng)納稅所得額=9÷（1-10%）=10（萬元）。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價安排中確定關(guān)聯(lián)交易價格采取的方法是（）?！締芜x題】

A.中位數(shù)法

B.四分位法 

C.百分位法

D.八分位法

正確答案:B

答案解析:預(yù)約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）?！締芜x題】

A.依法在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

B.依法在境外成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

正確答案:D

答案解析:非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)， 但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi) 所得的企業(yè)。選項AB屬于我國的居民企業(yè)，選項C不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

5、該企業(yè)2018年會計利潤總額為（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.11270.50

B.11580.80

C.15296.00

D.11696.00

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2018年會計利潤總額=11696-115.2=11580.8（萬元）。

6、張某1月工資薪金所得被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.1080

B.1119

C.1906

D.1980

正確答案:D

答案解析:張某1月工資薪金所得被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=（50000-5000）×10%-2520=1980（元）。

7、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.個人擁有土地使用權(quán)的，以個人為納稅人

B.單位擁有土地使用權(quán)的，以單位為納稅人

C.土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人

D.土地使用權(quán)屬未確定的，以實際使用人為納稅人

E. 土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C: 土地使用權(quán)出租的，以出租人為納稅人。

8、下列各項所得，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。 【單選題】

A.托兒補助費

B.保險賠款

C.退休人員再任職收入

D.差旅費津貼

正確答案:C

答案解析:選項AD:不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼不予征收個稅。這些項目包 括：（1)獨生子女補貼；（2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納人基本工資總額的補貼、津貼差 額和家屬成員的副食品補貼；（3)托兒補助費；（4)差旅費津貼、誤餐補助。選項B:免 征個人所得稅。選項C:退休人員再任職取得的收人，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn) 后，按工資、薪金所得應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

9、該企業(yè)2018年職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.70

B.150

C.370

D.290

正確答案:C

答案解析:工會經(jīng)費稅前扣除限額=4000×2%=80（萬元）＜實際發(fā)生額100萬元，應(yīng)調(diào)增=100-80=20（萬元）；職工福利費稅前扣除限額=4000×14%=560（萬元）＞實際發(fā)生額480萬元，不需要納稅調(diào)整；職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=4000×8%=320（萬元）＜實際發(fā)生額670萬元，應(yīng)調(diào)增=670-320=350（萬元）；該企業(yè)2018年職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額=20+350=370（萬元）。

10、甲公司2018年出租的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.108000

B.124000

C.168000

D.144000

正確答案:B

答案解析:甲公司2018年出租的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=/[1000×（1-20%）×1.2%/12×5+120/12×7×12%/]×10000=124000（元）。