2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2017年實際應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正確答案:C

答案解析:境外分支機構在境外的實際繳納稅額=10×10%=1（萬元）由于題目交待不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響，所以境外所得的實際抵免稅額為1萬元。該企業(yè)2017年實際應繳納企業(yè)所得稅=720×25%+（2.5-1）=181.5（萬元）。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）。【單選題】

A.依法在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

B.依法在境外成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

正確答案:D

答案解析:非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)， 但在中國境內(nèi)設立機構、場所，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi) 所得的企業(yè)。選項AB屬于我國的居民企業(yè)，選項C不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務人。

3、關于董事費來源地的判斷，國際通行的標準是（）?！締芜x題】

A.住所標準

B.停留時間標準

C.勞務發(fā)生地標準

D.所得支付地標準

正確答案:D

答案解析:對于各種跨國公司的董事或其他高級管理人員，由于其經(jīng)常在公司所在國境 外的其他地點工作（如在分公司所在國或與公司業(yè)務有關的國家活動），流動性大，因此， 確定這類人員提供勞務活動地點，國際上通行的做法是按照所得支付地標準確認董事費的所得來源地。

4、下列合同，應按照“技術合同”繳納印花稅的是（）?！締芜x題】

A.設備測試合同

B.專利權轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

D.專利實施許可合同

正確答案:C

答案解析:技術合同包括技術開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務等合同。其中技術轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術轉(zhuǎn)讓所書立的合同。

5、該企業(yè)2017年來源于境外的應納稅所得額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正確答案:B

答案解析:境外分支機構享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠，則實際按照10%在境外繳納了所得稅。該企業(yè)2017年來源于境外的應納稅所得額=9÷（1-10%）=10（萬元）。

6、下列各項中，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（）。【多選題】

A.企業(yè)支付給營銷人員的年終獎金

B.企業(yè)支付給職工的過節(jié)費

C.個體工商戶業(yè)主的工資

D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費

E.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事的董事費

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C:應按照“經(jīng)營所得”征收個人所得稅；選項D:應按照“特許權使 用費所得”征收個人所得稅。

7、2018年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元。假設該限售股原值無法確定。方某轉(zhuǎn)讓限售股應繳納個人所得稅（）萬元。【單選題】

A.0

B.2

C.3

D.3.4

正確答案:D

答案解析:方某轉(zhuǎn)讓限售股應繳納個人所得稅= 20x (1-15%) x20%=3.4 (萬元）。對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用20%的比例 稅率征收個人所得稅。以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除限售股原值和合理稅費后的余額為應納稅所得額。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值的，一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。

8、下列車輛，應繳納車船稅的是（）?！締芜x題】

A.掛車

B.插電式混合動力汽車

C.國際組織駐華代表機構使用的車輛

D.武裝警察部隊專用的車輛

正確答案:A

答案解析:選項A:掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅；選項BCD免征車船稅。

9、個人投資者收購企業(yè)股權后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本，被收購企業(yè)應在規(guī)定的時間內(nèi)向主管稅務機關報送的資料有（）。 【多選題】

A.公司章程的變化

B.扣繳稅款情況

C.轉(zhuǎn)增股本數(shù)額

D.股權交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額

E. 股東及股權變化情況

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)發(fā)生股權交易及轉(zhuǎn)增股本等事項后，應在次月15日內(nèi)，將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關。

10、下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。【單選題】

A. 子公司支付給母公司的管理費

B.企業(yè)內(nèi)設營業(yè)機構之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)設營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

D.銀行企業(yè)內(nèi)設營業(yè)機構之間支付的利息

正確答案:D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費（選項A)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許 權使用費（選項BC)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。