2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該公司無償使用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。【客觀案例題】

A.0.4

B.0.80

C.0.90

D.0.45

正確答案:A

答案解析:無償使用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2000×6×8÷12×50%＝4000（元）＝0.4（萬元），注意大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地減半征稅政策。

2、非居民個(gè)人取得的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（）?！径噙x題】

A.在境外通過網(wǎng)上指導(dǎo)獲得境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付的培訓(xùn)所得

B.轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房產(chǎn)而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.施工機(jī)械出租給中國公民在美國使用而取得的租金所得

D.持有中國境內(nèi)公司債券取得的利息所得

E.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)公司取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案:B、D

答案解析:除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；（2）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（3）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（4）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；（5）從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營(yíng)利性組織取得的下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（） 【單選題】

A.接受社會(huì)捐贈(zèng)的收入

B.因政府購買服務(wù)取得的收入

C.按照省以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

D.不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入

正確答案:B

答案解析:非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入。（2）除財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入。（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)。（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。（5）財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

4、下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯、升降梯

B.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力、電訊、電纜導(dǎo)線

C.改建原有房屋的支出不影響計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值

D.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括會(huì)計(jì)上單獨(dú)核算的中央空調(diào)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AB，房產(chǎn)原值包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。主要有電力、電訊、電纜導(dǎo)線；電梯、升降機(jī)、過道、曬臺(tái)等；選項(xiàng)C，對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值；選項(xiàng)D，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

5、2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.66.26

B.71.44 

C.71.80 

D.72.51

正確答案:B

答案解析:2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（450＋200－160－0.48＋110－93.75－240＋240÷4÷12＋15）×25％＝71.44（萬元） 

6、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，下列說法正確的是（）。 【單選題】

A.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起15日內(nèi)申報(bào)登記

C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由市級(jí)人民政府確定

D.在同一省范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地的，由省級(jí)稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A,納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B，納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記；選項(xiàng)C，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定（非市級(jí)人民政府）。

7、下列所得稅中，屬于《中新稅收協(xié)定》中的特許權(quán)使用費(fèi)所得的有（ ）?！径噙x題】

A.締約國一方居民向我國居民企業(yè)因?qū)＠`規(guī)使用單獨(dú)收取的侵權(quán)賠償費(fèi)

B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務(wù)咨詢服務(wù)取得的報(bào)酬

C.我國居民企業(yè)向締約國居民出口設(shè)備，在產(chǎn)品保證期內(nèi)提供售后服務(wù)取得的報(bào)酬

D.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供商業(yè)情報(bào)取得的所得

E.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供專有技術(shù)使用權(quán)而單獨(dú)收取的指導(dǎo)費(fèi)

正確答案:A、D、E

答案解析:單純貨物貿(mào)易項(xiàng)下作為售后服務(wù)的報(bào)酬，產(chǎn)品保證期內(nèi)賣方為買方提供服務(wù)所取得的報(bào)酬，專門從事工程、管理、咨詢等專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供的相關(guān)服務(wù)所取得的所得不是特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)作為勞務(wù)活動(dòng)所得適用協(xié)定第七條營(yíng)業(yè)利潤(rùn)條款的規(guī)定。

8、下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）?！径噙x題】

A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.非機(jī)動(dòng)駁舶

C.自境外購買取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶

D.警用船舶

E.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:下列船舶免征噸稅：（1）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；（2）自境外以購買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶；（3）噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶；（4）非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）；（5）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（6）避難、防疫隔離、修理、改造、終止運(yùn)營(yíng)或者拆解，并不上下客貨的船舶；（7）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶；（8）警用船舶；（9）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶；（10）國務(wù)院規(guī)定的其他船舶。

9、下列所得中，按照支付、負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的有（）。【多選題】

A.銷售貨物所得

B.利息所得

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.租金所得

正確答案:B、D、E

答案解析:企業(yè)所得稅所得來源地的確定： 1.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。①不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。②動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。③權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。6.其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)分立事項(xiàng)采取一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，分立企業(yè)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是被分立資產(chǎn)的（ ）?！締芜x題】

A.公允價(jià)值

B.賬面價(jià)值

C.賬面凈值

D.評(píng)估價(jià)值

正確答案:A

答案解析:一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)分立，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：1.被分立企業(yè)對(duì)分立出去資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。2.分立企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。3.被分立企業(yè)繼續(xù)存在時(shí)，其股東取得的對(duì)價(jià)應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進(jìn)行處理。4.被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時(shí)，被分立企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。5.企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。