2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、非居民個人約翰2019年9月在我國某出版社出版一部長篇小說，應取得稿酬收入100000 元（不含稅），該出版社代付扣繳個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.10040

B.12440

C.20840

D.15400

正確答案:B

答案解析:應代扣代繳個人所得稅=100000×（1－20%）×70%×35%-7160=12440（元）。

2、該公司 2019 年企業(yè)所得稅前應扣除土地成本以外的開發(fā)成本是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5440

B.5760

C.6800

D.7200

正確答案:B

答案解析:土地成本以外的開發(fā)成本＝（6800＋400）×80％＝5760（萬元）。

3、企業(yè)合并適用一般性稅務處理方法時，說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.被合且企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補

B.被合且企業(yè)合并前相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼

C.合并企業(yè)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產的計稅基礎

D.被合并企業(yè)及其股東都按清算進行所得稅處理

正確答案:B

答案解析:一般性稅務處理方法下，企業(yè)合并，當事各方應按下列規(guī)定處理：（1）合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產和負債的計稅基礎；（2）被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理；（3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補。

4、符合條件的非營利組織取得下列收入，應繳納企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.免稅收入孳生的銀行利息收入

B.接受個人的捐贈收入

C.因政府購買服務而取得的收入

D.按照省級以上財政部門規(guī)定收取的會費收入

正確答案:C

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入；（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入；（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。選項 C，不屬于免稅收入，應繳納企業(yè)所得稅。

5、關于財產拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個人拍賣文字作品復印件所得，按“財產轉讓所得”項目計稅

B.個人向拍賣單位所在地主管稅務機關，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報

C.經認定的海外回流文物的財產原值無法確定的，按轉讓收入的3%征收率計稅

D.個人財產拍賣的應納稅所得額，減按10%稅率計算繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項 A，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項 C，拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅；選項 D，個人財產拍賣的應納稅所得額適用 20%的個人所得稅稅率。

6、張某兄妹2人均為居民個人，父母均年滿60周歲。同時張某還贍養(yǎng)其祖父母，2020年張某綜合所得申報繳納個人所得稅時，最多可以扣除的金額是（ ）元。【單選題】

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

正確答案:B

答案解析:非獨生子女，贍養(yǎng)老人支出最多扣除不超過1000元/月，一年最多12000元。

7、關于常設機構利潤的確定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.分配法要求按照獨立核算原則計算常設機構的營業(yè)利潤

B.分配法和核定法主要用于常設機構利潤范圍的確定

C.歸屬法和引力法主要用于常設機構利潤的計算

D.核定法可按常設機構的營業(yè)收入額或經費支出額核定利潤

正確答案:D

答案解析:選項A,分配法是按照企業(yè)總利潤的一定比例確定其設在非居住國的常設機構所得；選項B,利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；選項C，利潤的計算通常采用分配法和核定法。

8、某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2019年度應納稅所得額280萬元，該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬?！締芜x題】

A.23

B.14

C.28

D.19

正確答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（萬元）。

9、下列關于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.2020年企業(yè)新購進單臺價值600萬元的設備，可一次性稅前扣除

B.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產的稅務處理可與會計處理不一致

C.固定資產在投入使用月份的當月所屬年度一次性稅前扣除

D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

正確答案:B

答案解析:選項A，單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，不可以一次性稅前扣除；選項C，固定資產在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除；選項D，采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 60%。

10、某大型制造企業(yè)土地使用權證書載明占地面積100萬平方米，其中幼兒園占地2萬平方米，道路和綠化占地5萬平方米，其余為生產辦公用地。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為 10元/平方米，2019年該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元。【單選題】

A.980

B.1000

C.930

D.950

正確答案:A

答案解析:對企業(yè)廠區(qū)(包括生產、辦公及生活區(qū)）以內的綠化用地,應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園,其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)內部的幼兒園、道路和綠化占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（100－2）×10＝980（萬元）。