2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中，屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地

B.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

C.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地

D.核電站的辦公用地

正確答案:A

答案解析:自2012年1月1日至2014年12月31日，對(duì)物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、該公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.5.4

B.42.7

C.48

D.58.5

正確答案:C

答案解析:實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=106.5×60%=63.9（萬元）＞當(dāng)年銷售收入的5‰=11700×5‰=58.5（萬元），所以稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為58.5萬元，因此業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=106.5-58.5=48（萬元）。

3、2019年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬元（其中接受捐贈(zèng)收入為20萬元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬元），發(fā)生的成本、稅金及附加合計(jì)3200萬元，銷售費(fèi)用2500萬元（其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)2200萬元），管理費(fèi)用500萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)200萬元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。 【單選題】

A.400

B.350

C.334

D.459

正確答案:C

答案解析:對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費(fèi)限額＝（8000－100－20）×30%＝2364（萬元），本年實(shí)際發(fā)生了2200萬元，上年200萬元中可以扣除164萬元。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（8000－100－3200－2500－164－500－200）×25%＝334（萬元）

4、車船稅的計(jì)稅單位有（ ）?！径噙x題】

A.每艘

B.每輛

C.凈噸位每噸

D.整備質(zhì)量每噸

E.艇身長度每米

正確答案:B、C、D、E

答案解析:車船稅地稅單位包括選項(xiàng)BCDE。

5、李某取得特許權(quán)使用費(fèi)所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.11120

B.4160

C.7184

D.9280

正確答案:B

答案解析:李某取得特許權(quán)使用費(fèi)所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=26000×（1-20%）×20%=4160（元）。

6、根據(jù)契稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征契稅的有（?。??！径噙x題】

A.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬

B.對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的

C.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房

D.向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)

E.為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu)承受房屋

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅，對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。

7、A企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。【單選題】

A.9.45

B.10

C.20

D.25

正確答案:B

答案解析:A企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=100×10%=10（萬元）

8、計(jì)算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)，允許個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目是（）?！締芜x題】

A.支付的工商業(yè)聯(lián)合會(huì)會(huì)費(fèi)

B.投資者個(gè)人繳納的個(gè)人所得稅

C.納稅年度年末合伙企業(yè)留存的利潤

D.每個(gè)季度按分配協(xié)議分配給合伙人的股利

正確答案:A

答案解析:（1）合伙企業(yè)按照規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、工商業(yè)聯(lián)合會(huì)會(huì)費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；（2）投資者個(gè)人繳納的個(gè)人所得稅，合伙企業(yè)分配給投資者的股利，以及企業(yè)留存的利潤，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不得扣除。

9、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元（包括實(shí)習(xí)生工資5萬元），職工福利費(fèi)支出13萬元（包括實(shí)習(xí)生福利費(fèi)1萬元），職工培訓(xùn)費(fèi)8萬元并單獨(dú)核算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬元，取得工會(huì)專用撥繳收據(jù)，2015年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.0

C.4

D.3

正確答案:D

答案解析:企業(yè)因雇傭季節(jié)工、實(shí)習(xí)生等所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，按規(guī)定在所得稅前扣除，屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用扣除的依據(jù)。軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，全額扣除。稅前允許扣除的職工福利=100×14%=14（萬元），實(shí)際發(fā)生13萬元，不需要調(diào)整。稅前允許扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)=100×2%=2（萬元），實(shí)際撥繳5萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

正確答案:A

答案解析:下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投人使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。