2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍隊出租的空余房產(chǎn)

B.企業(yè)自辦學校用的房產(chǎn)

C.按政府規(guī)定價格出租公有住房

D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)

E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D需要征收房產(chǎn)稅。

2、下列關于以房產(chǎn)投資計征房產(chǎn)稅的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅

E.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入的，減按4%征收房產(chǎn)稅

正確答案:B、C、D

答案解析:以房產(chǎn)聯(lián)營投資的，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)應區(qū)別對待：以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應由出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅；對于成立有限公司的，房產(chǎn)應當過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。

3、下列關于上市公司股息、紅利差別化個人所得稅政策的表述中，正確的有(）【多選題】

A.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息、紅利所得暫免征收個人所得稅

B.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息、紅利所得全額計入應納稅所得額

C.個人轉讓股票時，按照先進先出的原則計算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉讓

D.對個人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、紅利，按照規(guī)定計算納稅，持股時間自解禁日起計算，解禁前取得的股息、紅利全額計入應納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅

E.持股期限是指個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得上市公司股票之日至轉讓交割該股票之日前一日的持有時間

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，應該是解禁前得的股息、紅利繼續(xù)暫減按 50%計入應納稅所得額。

4、企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.2

正確答案:D

答案解析:應納稅所得額=1170（收入總額）-（250+100）（免稅收入）-20（稅金）-550（成本）-40（財務費用）-98（管理費用）-70（銷售費用）-40（捐贈）=2（萬元）該工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，應納稅所得額不超過30萬元，符合小型微利企業(yè)標準。自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)2016年的應納所得稅額=2×50%×20%=0.2（萬元）

5、中國公民李某2015年將位于某市的住房出租給他人居住，按市場價格每月收取租金6000元，2月份發(fā)生了修繕費1200元，張某2015年3月份租金收入應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.270.8

B.420.88

C.446.48

D.535.88

正確答案:B

答案解析:應繳納個人所得稅=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）

6、2018年年初甲企業(yè)（國有企業(yè)）生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于A、B、C三個地域，A的土地使用權屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)內綠化占地2000平方米；B的土地使用權屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半；C地域的面積為3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權未確定。假設A、B、C的城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。【單選題】

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

正確答案:C

答案解析:甲企業(yè)全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=[（10000-1000）+5000/2+3000]×5=14500×5=72500（元）?！究键c小結】（征免范圍結合）①企業(yè)辦的幼兒園用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；②廠區(qū)外公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但廠區(qū)內綠化用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；③與其他單位共用土地按各自占地面積分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；④土地使用權未確定的，由使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、某船運公司2019年擁有凈噸位4000噸的機動船15艘，凈噸位1600噸的機動船5艘；折合凈噸位為1600噸的拖船6艘；凈噸位200噸的非機動駁船5艘，已知當?shù)卣?guī)定，機動船舶凈噸位小于或者等于200噸的，車船稅年稅額為3元/噸，凈噸位201噸至2000噸的，車船稅年稅額為4元/噸，凈噸位2001噸至10000噸的，車船稅年稅額為5元/噸。則該船運公司2019年應繳納車船稅（ ）元?！締芜x題】

A.352700

B.373400

C.371900

D.356840

正確答案:A

答案解析:拖船和非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。應繳納車船稅=4000×15×5+1600×5×4+1600×4×6×50%+200×5×3×50%=300000+32000+19200+1500=352700（元）。

8、王力2019年年初擁有兩處住房，其中一處原值100萬元的住房用于經(jīng)營一家超市，因經(jīng)營不善，從2019年6月28日開始改為自?。涣硪惶幵?0萬元的住房（原用于自?。┯?019年7月1日起出租給郭某用于居住，按市場價每月取得租金收入1200元。當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為10%，王力2019年應繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元。【單選題】

A.288

B.5688

C.5600

D.864

正確答案:B

答案解析:王力2019年應納房產(chǎn)稅=1000000×（1-10%） ×1.2%÷12×6+1200×4%×6=5688（元）。

9、該企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.5.38

B.5.88

C.6.38

D.7.63

正確答案:B

答案解析:應納所得稅額=23.5×25%=5.88（萬元）。

10、李某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅為( )元。【客觀案例題】

A.3112

B.3136

C.4480

D.3142

正確答案:C

答案解析:應預扣預繳個人所得稅=40000×(1-20％)×70％×20％=4480(元)。