2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得

D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

E.作者去世后財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

正確答案:A、B、D

答案解析:某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得按“工資、薪金”征收個(gè)人所得稅；作者去世后財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬按“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理，只是企業(yè)所得稅的納稅事項(xiàng)管理

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

C.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)或無法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在項(xiàng)目所在地申報(bào)繳納

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)非居民企業(yè)參與的合同金額超過3000萬元人民幣的，實(shí)施重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理，是指對(duì)非居民企業(yè)營(yíng)業(yè)稅、增值稅和企業(yè)所得稅的納稅事項(xiàng)管理；選項(xiàng)B，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)；選項(xiàng)D，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)非居民參與國(guó)家、省、地市級(jí)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，包括城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、能源建設(shè)、企業(yè)技術(shù)設(shè)備引進(jìn)等項(xiàng)目中涉及的承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)，以及其他有非居民企業(yè)參與的合同金額超過5000萬元人民幣的，實(shí)施重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理。

3、某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸和180噸；200千瓦的拖船1艘，船舶稅額為3元每噸；8人的商用客車2輛，省級(jí)人民政府規(guī)定貨車年稅額每輛480元；整備質(zhì)量280噸的掛車2輛，省級(jí)人民政府規(guī)定貨車年稅額每噸40元。該公司2019年應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元。【單選題】

A.13280

B.13501

C.21600

D.20350

正確答案:B

答案解析:掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅，施船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算。該公司2019年應(yīng)繳納的車船稅=200×3+180×3+200×0.67×3×50%+2×480+280×2×40×50%=13501（元）

4、根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.用于出租的汽車照章納稅

B.拖船按機(jī)動(dòng)船舶稅額全額計(jì)算車船稅

C.捕撈漁船免稅

D.汽車起重機(jī)屬于車船稅征稅范圍中的專用作業(yè)車

E.車輛整備質(zhì)量尾數(shù)超過0.5噸的按0.5噸計(jì)算車船稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅；選項(xiàng)E：應(yīng)稅車輛整備質(zhì)量有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額。

5、下列占用耕地的情形，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（ ）。【多選題】

A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

B.鐵路線路占用耕地

C.養(yǎng)老院占用耕地

D.鋼鐵公司占用耕地建造廠房

E.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用的耕地

正確答案:B、E

答案解析:選項(xiàng)A：減半征收耕地占用稅；選項(xiàng)C：免征耕地占用稅；選項(xiàng)D：按規(guī)定稅額繳納耕地占用稅。

6、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，下列處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將已確定的成本對(duì)象報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后，不得隨意調(diào)整或相互混淆

B.企業(yè)單獨(dú)建造的停車場(chǎng)所，應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算

C.園林綠化等園林環(huán)境工程費(fèi)應(yīng)列入公共配套設(shè)施費(fèi)

D.對(duì)本期已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，準(zhǔn)予在當(dāng)期扣除，未銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本待其實(shí)際銷售時(shí)再予扣除

E.計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，不得預(yù)提出包工程費(fèi)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：園林綠化等園林環(huán)境工程費(fèi)屬于開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本中的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)，不屬于公共配套設(shè)施費(fèi)；選項(xiàng)E：出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總額的10%。

7、某企業(yè)2015年度實(shí)現(xiàn)銷售收入750萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)728萬元，另外有因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的款項(xiàng)3萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2013年度的虧損額為12萬元、2014年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3600

B.6600

C.12500

D.13500

正確答案:C

答案解析:因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的款項(xiàng)3萬元屬于營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過5年。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（750-728+3-12-8）×25%=1.25（萬元）=12500（元）

8、某外商投資企業(yè)的外籍雇員2015年5月工資收入12000元，雇主負(fù)擔(dān)其工資所得稅稅款的30%。該外籍雇員當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.941.49

B.1157.38

C.1143.98

D.1196.47

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納稅所得額=（12000-4800-555×30%）÷（1-20%×30%）=7482.45（元）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=7482.45×20%-555=941.49（元）

9、自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船

C.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶

D.插電式混合動(dòng)力汽車

E.純電動(dòng)商用車

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)ADE：法定減免車船稅。

10、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.買賣已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用

D.土地使用權(quán)出售的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

E.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格；選項(xiàng)E，以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。