2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、符合條件的非營(yíng)利組織取得的下列收入中，不征或免征企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)

B.取得的財(cái)政撥款

C.開(kāi)展培訓(xùn)、咨詢(xún)業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)

D.按照縣級(jí)民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

E.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)A：屬于免稅收入；選項(xiàng)B：屬于不征稅收入；選項(xiàng)D：按照“省級(jí)”以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)員費(fèi)為免稅收入；選項(xiàng)C、E：屬于應(yīng)稅收入范圍。非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；（2）除財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入；（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

2、下列選項(xiàng)需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）?！径噙x題】

A.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的房產(chǎn)

B.學(xué)校租給企業(yè)的房產(chǎn)

C.公園附設(shè)的照相館

D.公園管理單位自用的辦公樓

E.林業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A：免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)B：學(xué)校租給企業(yè)的房產(chǎn)沒(méi)有免稅規(guī)定，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C：公園附設(shè)的照相館用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D：公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。公園自用的土地，是指供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地。選項(xiàng)E：直接從事種植的專(zhuān)業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，林業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地不包括在內(nèi)。

3、2019年該卷煙廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    )萬(wàn)元【客觀案例題】

A.525.66

B.537.66

C.412.66

D.292.66

正確答案:A

答案解析:2019年該卷煙廠應(yīng)納企業(yè)所得稅=2150.62×25％-123.6÷（1+3%）×10%=525.66(萬(wàn)元）

4、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

B.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

C.以競(jìng)價(jià)方式出讓土地使用權(quán)的，以不包括各種補(bǔ)償費(fèi)用的競(jìng)價(jià)成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金成為完全產(chǎn)權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地出讓金為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A

答案解析:土地使用權(quán)相交換，其計(jì)稅依據(jù)是所交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額；以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅依據(jù)，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)；已購(gòu)公有住房補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。

5、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和計(jì)算的應(yīng)納稅額，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.李某獲得侵占其專(zhuān)利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償款60000元，此項(xiàng)收入李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元

B.王編導(dǎo)2015年6月在A制片廠任職時(shí)，從制片廠取得了10000元的劇本使用費(fèi)收入，此項(xiàng)收入按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.林女士2015年1月1日在建設(shè)銀行開(kāi)立了儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)，在結(jié)息日取得利息收入96元，該利息收入不用繳納個(gè)人所得稅

D.周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向其支付報(bào)酬65000元，A公司代扣周某的個(gè)人所得稅為20294.12元

E.張某在其任職公司兼任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入3000元，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：劇本使用費(fèi)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，依法繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：A公司代扣周某的個(gè)人所得稅=（65000-7000）×（1-20%）÷68%×40%-7000=20294.12（元）；選項(xiàng)E：個(gè)人擔(dān)任任職公司董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。

6、某企業(yè)2018年初擁有原值為800萬(wàn)元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一家房產(chǎn)原值為250萬(wàn)元的內(nèi)部醫(yī)院、一所房產(chǎn)原值為150萬(wàn)元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.6.72

B.9.45

C.10.08

D.9.60

正確答案:A

答案解析:企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納房產(chǎn)稅額=800×（1-30%）×1.2%=6.72（萬(wàn)元）

7、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載一個(gè)月，月末報(bào)社共支付稿酬 7000 元。該作家所獲稿酬被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為()元?！締芜x題】

A.728

B.784

C.812

D.868

正確答案:B

答案解析:該作家所獲稿酬被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅 =7000 x (1-20% )x 70% x 20%=784(元)。

8、下列項(xiàng)目中，屬于車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人的是（ ）?！締芜x題】

A.辦理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

B.機(jī)動(dòng)車(chē)的生產(chǎn)廠家

C.車(chē)輛船舶的所有人

D.車(chē)輛船舶的管理人

正確答案:A

答案解析:從事機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車(chē)船稅。車(chē)輛、船舶的所有人或者管理人為車(chē)船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)照章繳納車(chē)船稅。

9、下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資涉及的企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整

E.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。

10、下列個(gè)人收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費(fèi)收入

D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)彩票取得的中獎(jiǎng)收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，在其他單位兼職取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)B，退休后再任職取得的收入，屬于工資薪金所得；選項(xiàng)C，在任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于工資薪金所得。在非任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)D，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)彩票取得的中獎(jiǎng)收入屬于偶然所得。