2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.煙酒在生產(chǎn)(進(jìn)口)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收

B.超豪華小汽車只在零售環(huán)節(jié)征收

C.成品油在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收

D.貴重首飾及珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)征收

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，酒在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在批發(fā)環(huán)節(jié)不納稅。選項(xiàng) B，超豪華小汽車在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。選項(xiàng) D，金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，其他貴重首飾和珠寶玉石在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

2、關(guān)于石油特別收益金政策，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.在我國(guó)陸地領(lǐng)域和所轄海域開采并在境外銷售的石油，不征收石油特別收益金

B.石油特別收益金實(shí)行超額累進(jìn)定率征收，征收比率按行業(yè)平均價(jià)格確定

C.中外合作油田按規(guī)定上繳國(guó)家的留成油不征收石油特別收益金

D.石油特別收益金按季計(jì)算、申報(bào)和繳納

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，凡在中華人民共和國(guó)陸地領(lǐng)域和所轄海域開采的石油，無(wú)論其是否在中國(guó)境內(nèi)銷售，均應(yīng)按規(guī)定繳納石油特別收益金。選項(xiàng) B，石油特別收益金實(shí)行五級(jí)超額累進(jìn)從價(jià)定率計(jì)征，征收比率按石油開采企業(yè)銷售原油的月加權(quán)平均價(jià)格確定。選項(xiàng) D，石油特別收益金實(shí)行按月計(jì)算，按季申報(bào)，按月繳納。

3、F項(xiàng)目土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。【組合型選擇題】

A.2546.82

B.2716.50

C.2624.85

D.2568.82

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權(quán)支付的金額=(21000÷1.09+630)×90%=17906.45(萬(wàn)元)【提示】注意題目給出的條件，銷項(xiàng)稅額抵減沖減了土地成本。開發(fā)成本=(32460-160)×90%=29070(萬(wàn)元)開發(fā)費(fèi)用=220×90%+(17906.45+29070)×5%=2546.82(萬(wàn)元)

4、下列單位屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（ ）。【單選題】

A.煙酒零售商店

B.金銀首飾零售商店

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)

D.高檔手表零售商店

正確答案:B

答案解析:金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，所以金銀首飾零售商店屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人;煙酒、高檔手表不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，所以煙酒零售商店、高檔手表零售商店不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人;購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口應(yīng)征消費(fèi)稅商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人;電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)作為代收代繳義務(wù)人(非納稅義務(wù)人)。

5、下列可減半征收環(huán)境保護(hù)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足 15 晝或累計(jì)夜間超標(biāo)不足15 夜

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的

C.納稅人排放應(yīng)稅水污染物濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的

D.規(guī)?；B(yǎng)殖場(chǎng)排放應(yīng)稅污染物

E.污水處理廠排放污水污染物超過國(guó)家和地方規(guī)定污染物排放標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng) B，減按 75%征收環(huán)境保護(hù)稅;選項(xiàng) D，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅，規(guī)?；B(yǎng)殖場(chǎng)排放應(yīng)稅污染物，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅;選項(xiàng) E，依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。超過排放標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅。

6、下列稅收措施中，屬于稅收優(yōu)惠形式的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點(diǎn)

B.即征即退

C.免征額

D.稅收附加

E.稅收加成

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng) DE，稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施。

7、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.采取賒銷方式銷售貨物，無(wú)書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

E.采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) E，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

8、F項(xiàng)目土地增值稅清算時(shí)，甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。【組合型選擇題】

A.11835.78

B.16371.38

C.15747.16

D.15757.06

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金=554.65(萬(wàn)元)加計(jì)扣除的金額=(17906.45+29070)×20%=9395.29(萬(wàn)元)可以扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額=17906.45+29070+2546.82+554.65+9395.29=59473.21(萬(wàn)元)。增值額=106300-59473.21=46826.79(萬(wàn)元)增值率=46826.79÷59473.21×100%=78.74%應(yīng)繳納土地增值稅=46826.79×40%-59473.21×5%=15757.06(萬(wàn)元)

9、2023 年 10 月，某建筑公司購(gòu)置推土機(jī)和汽車掛車各一輛，均取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明金額分別是 150000 元、250000 元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（ ）元。【單選題】

A.40000

B.25000

C.20000

D.12500

正確答案:D

答案解析:推土機(jī)不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍，自 2018 年 7 月 1 日至2027 年 12 月 31 日，對(duì)購(gòu)置掛車減半征收車輛購(gòu)置稅。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=250000×10%×50%=12500(元)。

10、F項(xiàng)目土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)成本為（ ）萬(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.29070

B.27359.14

C.29214

D.27224.29

正確答案:A

答案解析:銷售比例=(2000+29500)÷35000×100%=90%開發(fā)成本=(32460-160)×90%=29070(萬(wàn)元)