2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2019年甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(     )元?！究陀^案例題】

A.0

B.30000

C.35000

D.40000

正確答案:D

答案解析:甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(9000+6000)×8÷12×4=40000(元)

2、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）【單選題】

A.機(jī)場(chǎng)內(nèi)部場(chǎng)所使用的車輛

B.小汽車

C.火車

D.拖船

正確答案:C

答案解析:依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船屬于征收范圍，火車不屬于車船稅的征稅范圍。

3、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人未依法實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處罰

B.企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為在本單位任職的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)入賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與其贍養(yǎng)人的，要依法繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移，申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)價(jià)值在人民幣15萬元以下的，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明

正確答案:C

答案解析:房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的義務(wù)人或者贍養(yǎng)人的，當(dāng)事人雙方都不征收個(gè)人所得稅。

4、2019年甲企業(yè)第（4）筆業(yè)務(wù)中2棟房產(chǎn)共計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.14.4

B.19.2

C.20

D.20.4

正確答案:C

答案解析:2019年甲企業(yè)第（4）筆業(yè)務(wù)中2棟房產(chǎn)共計(jì)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（10×12+10×4）×12%+1000×（1-20%）×1.2%÷12=20（萬元）。

5、下列關(guān)于從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得征稅辦法的表述中，正確的有(）【多選題】

A.對(duì)從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得，分別按照“工資、薪金所得項(xiàng)目和“勞報(bào)酬所得”項(xiàng)目納稅

B.承攬建筑安裝工程作業(yè)的單位和個(gè)人是個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人

C.對(duì)未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝工程作業(yè)的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)其工程規(guī)模，責(zé)令其繳納一定數(shù)額的納稅保證金，在納稅人按規(guī)定的期限結(jié)清稅款后，退還納稅保證金

D.在異地從事建筑安裝工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個(gè)人所得稅

E.對(duì)經(jīng)營(yíng)成果歸承包人個(gè)人所有的所得，或按合同(協(xié)議)規(guī)定，將一部分營(yíng)成果留歸承包人個(gè)人的所得，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E對(duì)經(jīng)營(yíng)成果歸承包人個(gè)人所有的所得或合同(協(xié)議)規(guī)定，將一部分經(jīng)營(yíng)成果歸承包人個(gè)人的所得，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅。

6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（?。??！締芜x題】

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)三年內(nèi)扣除

B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受減計(jì)收入優(yōu)惠政策

C.企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出

D.海水養(yǎng)殖所得免征企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D，海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅。

7、出租車運(yùn)營(yíng)單位將購(gòu)置的汽車，辦好手續(xù)，采取單車承包方式承包給李某，則李某應(yīng)該按照()項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅?！締芜x題】

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.經(jīng)營(yíng)所得

C.工資薪金所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

正確答案:C

答案解析:出租車駕駛員從事出租車運(yùn)營(yíng)取得的收入，適用的個(gè)人所得稅項(xiàng)目為:(1)出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅；(2)從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入，按經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。(3)出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅。

8、甲企業(yè)有兩處經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)A和B，每棟的房產(chǎn)原值均為1000萬元，2019年7月1日起將A房屋對(duì)外出租給乙企業(yè)，租期為5年，年租金100萬元，但合同約定前6個(gè)月為免租金期間。2019年7月1日起將B棟房屋對(duì)外出租給丙企業(yè)，租期5年，年租金100萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。2019年各企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅說法正確的有（）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)出租A棟房屋，2019年下半年的房產(chǎn)稅納稅人是甲企業(yè)

B.甲企業(yè)出租A棟房屋，2019年下半年的房產(chǎn)稅納稅人是乙企業(yè)

C.甲企業(yè)2019年B棟房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅10.2萬元

D.丙企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅10.2萬元

E.甲企業(yè)出租B棟房屋，納稅人是丙企業(yè)

正確答案:A、C

答案解析:對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。A棟房屋出租，雖然7~12月為免租期，但仍需納稅，納稅人是甲企業(yè)，免收租金期間是按從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，1～6月也是從價(jià)計(jì)征，那1~12月全年是按從價(jià)來計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，2019年該企業(yè)A棟房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬元）。B棟房屋，1~6月從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，2019年甲企業(yè)B棟房屋從價(jià)房產(chǎn)稅=1000×（1-30%）×1.2%÷2=4.2（萬元）；7-12月從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)該由出租方甲企業(yè)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，2019年甲企業(yè)B棟房屋從租計(jì)征房產(chǎn)稅=100×12%÷2=6（萬元）。2019年甲企業(yè)B棟房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=4.2+6=10.2（萬元）。

9、張某出售舊房應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.16000

C.20000

D.3000

正確答案:B

答案解析:張某出售住房需要按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（60-45-5-2）×20%×10000=16000（元）

10、下列關(guān)于國(guó)際避稅與反避稅的表述，錯(cuò)誤的有（?。?nbsp;【多選題】

A.國(guó)際避稅港，是指能夠?yàn)榧{稅人提供某種合法避稅機(jī)會(huì)的國(guó)家和地區(qū)

B.利用避稅港中介公司是跨國(guó)公司進(jìn)行國(guó)際避稅的重要工具

C.跨國(guó)公司在高稅國(guó)投資常利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)手段進(jìn)行避稅

D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是國(guó)際反避稅的一種基本方法

E.對(duì)國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、利潤(rùn)分配等方面，堅(jiān)持“正當(dāng)交易原則”可以達(dá)到防止避稅的目的

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國(guó)公司進(jìn)行國(guó)際避稅的重要工具；選項(xiàng)C，跨國(guó)公司在高稅國(guó)投資常利用資本弱化手段進(jìn)行避稅。 【點(diǎn)評(píng)】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是國(guó)際避稅與反避稅。國(guó)際避稅的方法和國(guó)際反避稅基本方法是可考性較高的內(nèi)容。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)拓展： （1）國(guó)際避稅的方法包括： ①選擇有利的企業(yè)組織形式。 ②個(gè)人住所和公司居所轉(zhuǎn)移。 ③利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)。 ④利用稅收協(xié)定。 ⑤利用資本弱化。 ⑥利用信托轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)。 ⑦利用避稅港中介公司。 ⑧利用錯(cuò)配安排。 （2）國(guó)際反避稅基本方法： ①防止通過納稅主體國(guó)際轉(zhuǎn)移。 ②防止通過納稅客體國(guó)際轉(zhuǎn)移。 ③防止利用避稅地。 ④轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整。 ⑤加強(qiáng)稅收多邊合作。