2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.一般情況下，個人所得稅應向收入來源地的稅務機關申報納稅

B.從境外取得所得的個人，應由稅務機關確定納稅地點

C.在兩處或兩處以上取得工資的，應向所得來源地的稅務機關申報納稅

D.由在華企業(yè)或辦事機構發(fā)放工資、薪金的外籍個人，由在華企業(yè)或辦事機構集中向當?shù)囟悇諜C關申報納稅

E.在中國境內(nèi)幾地工作的臨時來華人員，應以稅法規(guī)定的申報納稅日期為準，在某一地區(qū)達到申報納稅日期的，即在該地申報納稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，從境外取得所得的，應向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務機關申報納稅。選項C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務機關申報納稅。

2、下列關于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算

B.企業(yè)的搬遷收入扣除搬遷支出的余額為企業(yè)的搬遷所得

C.企業(yè)應在搬遷完成的年度將搬遷所得計入當年度應納稅所得額計算納稅

D.搬遷后原資產(chǎn)經(jīng)過簡單安裝或不安裝仍可以繼續(xù)使用的，在該資產(chǎn)重新投資使用后，不得繼續(xù)計提折舊或攤銷費用

正確答案:D

答案解析:搬遷后原資產(chǎn)經(jīng)過簡單安裝或不安裝仍可以繼續(xù)使用的，在該資產(chǎn)重新投資使用后，可以繼續(xù)計提折舊或攤銷費用。

3、下列加計扣除的政策陳述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對企業(yè)合作開發(fā)技術項目，不得適用加計扣除政策

B.對委托開發(fā)的項目，受托方應向委托方提供費用支出明細，否則，該委托開發(fā)項目的費用不得加計扣除

C.殘疾人工資加計扣除，該單位必須和每位殘疾人簽訂三年以上的勞動合同

D.企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務的，發(fā)生的費用均可以實行加計扣除

正確答案:B

答案解析:選項A，對企業(yè)合作開發(fā)技術項目，符合規(guī)定的，也是可以適用加計扣除政策的；選項C，殘疾人工資加計扣除，必須和每位殘疾人簽訂一年以上（含一年）的勞動合同，同時滿足規(guī)定的條件的，可以在企業(yè)所得稅前加計扣除；選項D，研發(fā)機構同時承擔生產(chǎn)任務的，要分開核算二者的費用，劃分不清楚的，不得實行加計扣除。

4、C企業(yè)應代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.250

B.200

C.100

D.30

正確答案:D

答案解析:C企業(yè)應代扣代繳企業(yè)所得稅=（1000-700）×10%=30（萬元）

5、下列各項中，應當征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍隊的訓練場用地

B.公園的茶社用地

C.公共租賃住房建設期間用地

D.宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地

正確答案:B

答案解析:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，以上單位的生產(chǎn)、經(jīng)營用地和其他用地，不屬于免稅范圍，應按規(guī)定繳納土地使用稅，如公園、名勝古跡中附設的影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地。

6、計算企業(yè)所得稅前準許扣除的管理費用是（ ）萬元。（不考慮加計扣除）【客觀案例題】

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

正確答案:B

答案解析:業(yè)務招待費扣除限額：[（400+7000）×0.2+100]×5‰=7.9（萬元）應扣除的管理費用=214-14+7.9=207.9（萬元）

7、某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2019年度自行申報應稅收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當年經(jīng)營虧損20萬元，經(jīng)稅務機關審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用總額核算正確。稅務機關對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，核定的應稅所得率為8%，該居民企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.7.00

B.7.40

C.7.61

D.8.04

正確答案:D

答案解析:由于該居民企業(yè)申報的成本費用總額核算準確而收入總額無法核實，因此該企業(yè)應納稅所得額=成本費用支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率=370÷（1-8%）×8%=32.17（萬元）。應納所得稅額=應納稅所得額×25%=32.17×25%=8.04（萬元）。

8、2019年11月1日某內(nèi)資上市公司實施員工股票期權計劃，李剛以20000元的價格獲得20000股可公開交易的股票期權（按價格1元購買）的配額，授權日市場價格為4元/股，2020年5月1日，將10000股票期權提前以每股6元的價格轉(zhuǎn)讓，另10000股票期權則2020年11月1日行權。李剛2020年12月份，將行權后的股票以每股10元對外售出。此外，李剛2019年11月還取得正常工資5000元。則下列說法正確的有（）。【多選題】

A.李剛2019年11月應納個人所得稅額600元

B.李剛2019年11月應納個人所得稅額1740元

C.李剛2020年5月應納個人所得稅額4000元

D.李剛2020年11月1日行權時，不需繳稅

E.李剛2020年12月份，將行權后的股票以售出，不需繳稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:2019年11月應納個人所得稅額=[10000×（4-1）-10000]×3%=600（元）員工取得可公開交易的股票期權后，轉(zhuǎn)讓該股票期權所取得的所得，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅。2020年5月應納個人所得稅額=（6-4）×10000×20%=4000（元）2020年11月1日行權時則不再納稅。李剛2020年12月份將境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅。

9、劉女士1月的工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.300

B.330

C.0

D.540

正確答案:B

答案解析:1月工資薪金應預扣預繳個人所得稅=（18000-5000-2000）×3%=330

10、下列說法中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有（?。！径噙x題】

A.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%

B.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納

C.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅審批權限下放至縣以上稅務機關

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。