2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某居民企業(yè)2018年開始籌建，籌建期間發(fā)生了銷售費用120萬元（其中包括廣告費100萬），管理費用20萬元（其中業(yè)務招待費5萬元），其他的成本費用200萬元。該企業(yè)2018年底完成籌建，2019年開始經(jīng)營，已知該企業(yè)發(fā)生的籌建費按三年攤銷扣除。計算該企業(yè)2019所得稅前應該扣除的籌建費（ ）萬元。【單選題】

A.340

B.113.33

C.338

D.112.67

正確答案:D

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。2018年發(fā)生的籌建費=120+（20-5）+5×60%+200=338（萬元）2019年稅前應該扣除的籌建費=338÷3=112.67（萬元）

2、企業(yè)直接從事研發(fā)活動的下列人工費用，可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的有(）【多選題】

A.補充養(yǎng)老保險費

B.住房公積金

C.失業(yè)保險費

D.基本醫(yī)療保險費

E.基本養(yǎng)老保險費

正確答案:B、C、D、E

答案解析:人員人工費用包括直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。

3、下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.政府機關自用的房產(chǎn)

B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)

C.人民團體自用的房產(chǎn)

D.行政機關所屬的招待所使用的房產(chǎn)

E.個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A、C免征房產(chǎn)稅。

4、中國公民李某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆稿酬收入應繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1052

B.1064

C.1568

D.2072

正確答案:C

答案解析:向貧困地區(qū)的捐贈可以根據(jù)限額扣除，扣除限額=20000×（1-20%）×70%×30%=3360（元），實際捐贈額5000元，稅前準予扣除3360元。翻譯收入繳納的個人所得稅=[20000×（1-20%）×70%-3360]×20%=1568（元）

5、下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是(）【單選題】

A.露天游泳池

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租

C.某工業(yè)企業(yè)地處農(nóng)村的生產(chǎn)用房

D.房地產(chǎn)開發(fā)企開發(fā)的使用的售商品房

正確答案:B

答案解析: 露天游泳池不征收房產(chǎn)稅，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅;但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅;房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村

6、下列許可證照中應貼印花稅票的有（ ）?！径噙x題】

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.稅務登記證

C.商標注冊證

D.房屋產(chǎn)權證

E.衛(wèi)生許可證

正確答案:A、C、D

答案解析:稅務登記證和衛(wèi)生許可證不貼印花稅票，不繳納印花稅。

7、下列收入中，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入

B.某作家將其文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入

C.個人從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.個人轉(zhuǎn)讓土地使用權取得的收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠款的單位或個人代扣代繳；選項B：對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅；選項D：個人轉(zhuǎn)讓土地使用權取得的收入，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅；選項E：出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入，按照“稿酬所得”項目繳納個人所得稅。

8、(2)該企業(yè)2022年度經(jīng)審核后會計利潤總額為()萬元?！究陀^案例題】

A.961.0

B.972.7

C.951.6

D.994.39

正確答案:D

答案解析:高新技術企業(yè)在2022 年 10月1日至2022 年 12 月31日期間新購的設備器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設備，稅法符合規(guī)定可以一次性扣除，但會計上不能一次計入成本費用，要分期計提折舊扣除，由于會計處理錯誤，所以要調(diào)增會計利潤，即18-18÷10÷12x2。會計利潤總額=761+234÷(1+13%)+(10+1.3)+(18-18÷10÷12x2)-234÷(1+13%)x13%x(7%+3%)= 994.39(萬元)。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列屬于外國企業(yè)常駐代表機構經(jīng)費支出的有（ ）?！径噙x題】

A.工作人員的福利費

B.汽車采購費

C.發(fā)生的交際應酬費

D.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈

E.為總機構從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費和運輸費用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機構墊付的不屬于其自身業(yè)務活動所發(fā)生的費用，不應作為代表機構的經(jīng)費支出額。注意：為總機構從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費和運輸費用，不屬于為總機構墊付的不屬于其自身業(yè)務活動所發(fā)生的費用，屬于其自身的經(jīng)費支出。

10、下列各項中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.占用菜地開發(fā)園地

B.軍事訓練場占用耕地

C.臨時占用耕地

D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

E.占用果園開發(fā)田地

正確答案:B、C、D

答案解析:耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設而占用的耕地。