2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司 4 月取得乙、丙公司分配的股息，在中國應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【組合型選擇題】

A.7.89

B.10.00

C. 10.82

D.15.00

答案解析:在中國應繳納企業(yè)所得稅 =50÷（1-10%）×10%+100÷（1-5%）×5%=10.82 萬元?！咎崾尽糠只氐墓上⑹莾羲?。

2、 下列關(guān)于收入確認時間符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.從事權(quán)益性投資，為實際收到股息的日期

B.采取預收款方式銷售商品，為收到預收款的日期

C.接受捐贈資產(chǎn)的，為簽訂捐贈協(xié)議的日期

D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)的，為合同約定的債務人應付利息的日期

正確答案:D

答案解析:選項 A，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認收入的實現(xiàn)。選項 B，銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。選項 C，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。

3、 下列企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定為確認外部損失的單據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.資產(chǎn)盤點表

B.會計核算清單

C.經(jīng)濟行為業(yè)務合同

D.企業(yè)破產(chǎn)清算公告

正確答案:D

答案解析:選項 D，企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件屬于外部證據(jù)。

4、外籍個人從任職單位取得補貼，應繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.標準內(nèi)取得境內(nèi)外出差補貼

B.實報實銷伙食補貼

C.非現(xiàn)金形式取得搬遷費

D.現(xiàn)金取得住房補貼

正確答案:D

答案解析:對個人下列所得免征或暫免征收個人所得稅：（1）外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。（2）外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、境外出差補貼。（3）外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)審核批準為合理的部分。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列情形，應視同銷售的有（ ）?！径噙x題】

A.將自產(chǎn)卷煙用于市場推廣

B.將自產(chǎn)電腦用于職工獎勵

C.將自建商品房用于對外出租

D.將自產(chǎn)食品用于股息分配

E.將自產(chǎn)設備用于分支機構(gòu)間轉(zhuǎn)移

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 CE，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，所得稅不視同銷售。

6、與外國企業(yè)在境外書立的下列合同中，應繳納印花稅的是（ ）。【單選題】

A.與 C 國企業(yè)簽訂的從 C 國運回貨物的運輸合同

B.與 D 國企業(yè)簽訂收購 D 國土地的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.與 B 國簽訂有關(guān) B 國存放樣品的倉儲合同

D.與 A 國簽署的在 A 國使用車輛的租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項 BCD，完全發(fā)生在境外，不繳納我國印花稅。

7、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，當期經(jīng)營所得企業(yè)所得稅匯算清繳的時間為（ ）。【單選題】

A.自實際經(jīng)營活動終了之日起 30 日內(nèi)

B.自實際經(jīng)營活動終了之日起 60 日內(nèi)

C.自實際經(jīng)營活動終了之日起 2 個月內(nèi)

D.辦理注銷稅務登記前 30 日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終了之日起 60 日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

8、下列不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.清障車

B.浮橋用船

C.境內(nèi)出租到境外的船舶

D.船舶上裝配的救生艇

正確答案:D

答案解析:選項 D，救生艇不征收車船稅。

9、 除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，居民個人的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的是（ ）。【單選題】

A.境內(nèi)單位普通員工在境外提供勞務取得的所得

B.將特許權(quán)使用費讓渡給境外企業(yè)在境外使用取得的所得

C.從境外企業(yè)取得的投資分紅所得

D.將財產(chǎn)出租給境外企業(yè)在境內(nèi)分公司使用取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項 ABC，屬于來源于境外的所得。

10、該企業(yè) 2022 年度應納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.95.73

B.72.73

C.107.4

D.107.23

正確答案:A

答案解析:應繳納的企業(yè)所得稅金額 =（1370-960-1.13+210-364）×15%+（960-500）×50%×25%=95.73（萬元）。