2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正確答案:C

答案解析:增值額=1200-616.6=583.4（萬(wàn)元）增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=583.4÷616.6×100%=94.62%，適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅=583.4×40%-616.6×5%=202.53（萬(wàn)元）

2、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅可同時(shí)退庫(kù)

C.自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

E.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)E：流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在繳納“兩稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

3、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（ ）?！締芜x題】

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.國(guó)務(wù)院

D.全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決。

4、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的敘述，錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有“權(quán)力關(guān)系說(shuō)”和“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”兩種不同的學(xué)說(shuō)

B.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

C.稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅是以主體雙方意思表示一致為要件的

D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志

正確答案:C

答案解析:稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件。

5、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.電動(dòng)汽車

B.卡丁車

C.高爾夫車

D.用中輕型商務(wù)車整車改裝的中輕型商務(wù)車

正確答案:D

答案解析:電動(dòng)汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。用中輕型商務(wù)車整車改裝的中輕型商務(wù)車屬于消費(fèi)稅的小汽車稅目。

6、進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，可以按順序采用（ ）方法審查確定該貨物的完稅價(jià)格。【多選題】

A.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

B.類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

C.倒扣價(jià)格估價(jià)方法

D.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

E.最低限價(jià)法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以下列方法審查確定該貨物的完稅價(jià)格：（1）相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法；（2）類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法；（3）倒扣價(jià)格估價(jià)方法；（4）計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法；（5）合理估價(jià)方法。

7、以下不屬于“營(yíng)改增”有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)項(xiàng)目的有（ ）?！径噙x題】

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

E.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)AB：遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)；選項(xiàng)C：航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。

8、下列各項(xiàng)行為中，不征或免征土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換

B.單位在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投資，房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移

C.個(gè)人之間互換營(yíng)業(yè)用房的

D.因國(guó)家建設(shè)需要收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的

E.企業(yè)將房產(chǎn)贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：企業(yè)與企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，按規(guī)定屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅；選項(xiàng)C：對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅，除此之外的互換房產(chǎn)要繳納土地增值稅；選項(xiàng)E：企業(yè)將房產(chǎn)贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，視同轉(zhuǎn)讓了房地產(chǎn)，應(yīng)該征收土地增值稅。

9、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，按照縣城適用稅率5%計(jì)算納稅

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的，按受托方所在地適用的稅率由受托方代收、代扣城建稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地適用稅率

D.鐵道部（現(xiàn)為中國(guó)鐵路總公司）應(yīng)納城建稅的稅率統(tǒng)一為3%

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，按照市區(qū)規(guī)定的稅率計(jì)算納稅。選項(xiàng)C，城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般規(guī)定按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行。但對(duì)下列兩種情況，可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅：（1）由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人；（2）流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人。選項(xiàng)D，對(duì)鐵道部（現(xiàn)為中國(guó)鐵路總公司）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，稅率為5%。

10、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.翻新改制金銀首飾征收消費(fèi)稅，但修理首飾不征消費(fèi)稅

B.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，則銷售包裝物取得的收入不征收消費(fèi)稅

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品零售的，按銷售額全額征收消費(fèi)稅

D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天

E.用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送的當(dāng)天

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。