2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業(yè) 2021 年應(yīng)繳納契稅（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.198

B.199.62

C.188

D.62

正確答案:A

答案解析:土地使用權(quán)出讓、出售、房屋買賣，按照轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格繳納契稅。應(yīng)繳納契稅＝（6 000 ＋ 600）×3% ＝ 198（萬元）。

2、甲企業(yè) 2021 年應(yīng)繳納車船稅（　?。┰?。【組合型選擇題】

A.43 360

B.42 870

C.44 920

D.44 430

正確答案:C

答案解析:掛車按照貨車稅額的 50% 計算。應(yīng)繳納車船稅＝ 10×360 ＋ 30×10×120＋ 5×5.6×120 ＋ 10×9.8×120×50%÷12×4 ＝ 44 920（元）。

3、企業(yè)取得的下列款項中，應(yīng)計算繳納企業(yè)所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.未指定用途的賬戶獎勵

B.增值稅留抵退稅款

C.增值稅出口退稅款    

D.國家投資款

正確答案:A

答案解析:選項 BCD，不計入應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。

4、下列關(guān)于同期資料保管期限的說法中，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.自稅務(wù)機關(guān)要求準備完畢之日起保存 10 年

B.自稅務(wù)機關(guān)要求準備完畢之日起保存 3 年

C. 自稅務(wù)機關(guān)要求準備完畢之日起保存 5 年

D.自稅務(wù)機關(guān)要求準備完畢之日起保存 8 年

正確答案:A

答案解析:同期資料應(yīng)當自稅務(wù)機關(guān)要求的準備完畢之日起保存 10 年。

5、甲公司一般納稅人 2020 年 12 月底將原值 3 000 萬元的房產(chǎn)租貨給公司，租期一年，2021 年 1 月到 2 月給予免租待遇，2022 年實際收到不含稅租金收入 40 萬元。當?shù)胤慨a(chǎn)原值減除比例為 30%，甲公司該房產(chǎn) 2022 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元。【單選題】

A.4.8

B.9.0

C.25.2

D.4.2

正確答案:B

答案解析:甲公司該房產(chǎn) 2022 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝ 3 000×（1 － 30%）×1.2%÷12×2＋ 40×12% ＝ 9（萬元）。

6、某小型微利企業(yè) 2022 年實現(xiàn)收入 1 400 萬元，發(fā)生成本費用 1 130 萬元，其中按實際發(fā)放工資總額 300 萬元，職工福利費 50 萬元。2022 年該小微企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.27.8 

B.22.8

C.20.3

D.11.4

正確答案:D

答案解析:職工福利費扣除限額為 300×14% ＝ 42（萬元），實際支出 50 萬元，需要納稅調(diào)增 8 萬元。2022 年對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5% 計入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅；對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25% 計入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022 年該小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝ 1 400 － 1 130＋ 8 ＝ 278（ 萬 元）， 應(yīng) 繳 納 企 業(yè) 所 得 稅 ＝ 100×12.5%×20% ＋（278 － 100）×25%×20% ＝ 11.4（萬元）。

7、下列企業(yè)中發(fā)生符合條件的廣告費應(yīng)按當年銷售收入的 15% 在企業(yè)所得稅稅前限額扣除的是（　?。??！締芜x題】

A.化妝品制造企業(yè)

B. 醫(yī)藥制造企業(yè)

C. 醫(yī)藥銷售企業(yè)    

D.化妝品銷售企業(yè)

正確答案:C

答案解析:對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入 30% 的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

8、下列情景中應(yīng)按照利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅的有（　?。??！径噙x題】

A.合伙企業(yè)以企業(yè)資金支付合伙人的消費性支出

B.個人從任職的上市公司取得股票期權(quán)

C.股份制企業(yè)用盈余公積對個人派發(fā)紅股

D.個體工商戶對外投資取得的股息紅利

E.私營企業(yè)購買汽車并將其所有權(quán)辦到股東名下

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，屬于經(jīng)營所得；選項 B，屬于工資、薪金所得。

9、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.運輸合同的計稅依據(jù)為運輸費用和裝卸費合計金額

B.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為財產(chǎn)金額

C.營業(yè)賬簿以賬簿記載的實收資本為計稅依據(jù)

D.證券交易的計稅依據(jù)為成交金額

正確答案:D

答案解析:選項 A，運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運費收入，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等；選項 B，財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為保險費，不包括所保財產(chǎn)金額；選項 C，營業(yè)賬簿以賬簿記載的實收資本和資本公積之和為計稅依據(jù)。

10、下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　?。！締芜x題】

A.機場維修用地    

B.鹽場辦公用地

C.水電站發(fā)電廠房用地   

D.改造安置住房建設(shè)用地

正確答案:D

答案解析:選項 A，機場工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項 B，對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項 C，水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。