2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷(xiāo)售完畢的

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷(xiāo)售完畢的、納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情況。

2、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的是（ ）。【單選題】

A.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)，過(guò)戶時(shí)應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅

B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療有償服務(wù)取得的所得，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，一律按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)時(shí)，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)，根據(jù)不同的情形來(lái)判斷，分別按“工資、薪金所得”、“經(jīng)營(yíng)所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：?jiǎn)T工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的不可公開(kāi)交易股票期權(quán)時(shí)，不作為應(yīng)稅所得征稅。

3、下列關(guān)于個(gè)人投資者的所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有(）【多選題】

A.投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后15 日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與家庭生活費(fèi)用難以劃分的，費(fèi)用的40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)，準(zhǔn)予扣除

C.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，如果都屬于個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)

D.以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回的股息、紅利應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的份額，分別按股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E.實(shí)行核定征收的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

4、2015年張某取得工資所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.4480

B.5275

C.5100

D.9345

正確答案:C

答案解析:張某工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[（8400-3500）×20%-555]×12=5100（元）

5、2014年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)400萬(wàn)元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2015年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計(jì)600萬(wàn)元，投資撤回時(shí)乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積50萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項(xiàng)投資的說(shuō)法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元

B.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得105萬(wàn)元

C.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元

D.甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:初始投資400萬(wàn)確認(rèn)為投資收回。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=（300+50）×30%=105（萬(wàn)元）甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600-400-105=95（萬(wàn)元）居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為95萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬(wàn)元）

6、企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（ ）?！径噙x題】

A.政府搬遷文件或公告

B.搬遷重置總體規(guī)劃

C.拆遷補(bǔ)償協(xié)議

D.資產(chǎn)處置計(jì)劃

E.以前年度納稅證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：（1）政府搬遷文件或公告；（2）搬遷重置總體規(guī)劃；（3）拆遷補(bǔ)償協(xié)議；（4）資產(chǎn)處置計(jì)劃；（5）其他與搬遷相關(guān)的事項(xiàng)。

7、下列說(shuō)法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值的扣除比例由當(dāng)?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

B.房產(chǎn)的租金收入，只包括房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入

C.個(gè)人自住的別墅應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅

D.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收

正確答案:A

答案解析:房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實(shí)物收入；個(gè)人自用住房占地，屬于免征房產(chǎn)稅的項(xiàng)目；房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳該企業(yè)應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)

B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款

C.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表

E.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)B：對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。選項(xiàng)D：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

9、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載一個(gè)月，月末報(bào)社共支付稿酬 7000 元。該作家所獲稿酬被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為()元?！締芜x題】

A.728

B.784

C.812

D.868

正確答案:B

答案解析:該作家所獲稿酬被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅 =7000 x (1-20% )x 70% x 20%=784(元)。

10、下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有（）?！径噙x題】

A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的

B.房屋租典糾紛未解決的

C.房屋承典人不在房屋所在地的

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的

E.免稅單位無(wú)租使用納稅單位房產(chǎn)的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。