2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務(wù)處理是（）。 【單選題】

A.實(shí)際發(fā)生額不得在稅前扣除

B.按實(shí)際發(fā)生額的10%在稅前扣除

C.按實(shí)際發(fā)生額的60%在稅前扣除

D.按實(shí)際發(fā)生額的40%在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一 起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

2、張某1月工資薪金所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.1080

B.1119

C.1906

D.1980

正確答案:D

答案解析:張某1月工資薪金所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（50000-5000）×10%-2520=1980（元）。

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付給營(yíng)銷人員的年終獎(jiǎng)金

B.企業(yè)支付給職工的過(guò)節(jié)費(fèi)

C.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資

D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費(fèi)

E.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事的董事費(fèi)

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C:應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D:應(yīng)按照“特許權(quán)使 用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅。

4、在特別納稅調(diào)整中，對(duì)企業(yè)實(shí)施不具有合理商業(yè)目的而獲取稅收利益的避稅安排，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)實(shí)施的調(diào)整方法有（）。 【多選題】

A.對(duì)安排的全部或部分交易重新定性

B.在稅收上否認(rèn)安排交易的發(fā)生

C.在稅收上否定交易方的存在

D.對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠及境外稅收抵免等重新定性

E.將交易方與其他交易方視為同一實(shí)體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:調(diào)整方法包括：（1)對(duì)安排的全部或者部分交易重新定性（選項(xiàng)A); (2) 在稅收上否定交易方的存在（選項(xiàng)C),或者將該交易方與其他交易方視為同一實(shí)體（選項(xiàng)E); (3)對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性（選項(xiàng)D)或者在交易各方間重新分配；（4)其他合理方法。

5、某商場(chǎng)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的消費(fèi)者給予額外抽獎(jiǎng)的機(jī)會(huì)，消費(fèi)者個(gè)人因此而獲得的中獎(jiǎng)所得，其正確的稅務(wù)處理是（）。 【單選題】

A.屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，但免征個(gè)人所得稅

B.屬于紅利所得，全額征收個(gè)人所得稅

C.屬于偶然所得，不超過(guò)1萬(wàn)元的，免征個(gè)人所得稅

D.屬于偶然所得，按20%的稅率征收個(gè)人所得稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得， 按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。注意辨析：對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn) 元以下（含）的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。

6、下列權(quán)利許可證照，應(yīng)征收印花稅的有（）?！径噙x題】

A.房屋產(chǎn)權(quán)證

B. 土地使用證

C.商標(biāo)注冊(cè)證

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證

E.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

正確答案:A、B、C、E

答案解析:權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè) 證、專利證、土地使用證。

7、該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額為（　　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.11562.50

B.11843.30

C.11942.50

D.11909.80

正確答案:B

答案解析:被合并企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)在限額內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=（5700-3200）×4.3%=107.5（萬(wàn)元）。該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額=11580.8+370-107.5=11843.3（萬(wàn)元）。

8、關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）?！締芜x題】

A. 自搬遷完成年度起分2個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

B.自搬遷完成年度起分3個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

C.自搬遷完成年度起分5個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

D.自搬遷完成年度起分4個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進(jìn)行稅務(wù)處理：（1）在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除；（2） 自搬遷完成年度起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除。

9、下列說(shuō)法中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.納稅人接收土地、房屋的當(dāng)天

B.納稅人支付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

D.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書(shū)的當(dāng)天

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（）?！径噙x題】

A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的大修理支出

D. 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

E.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A:以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除；選項(xiàng)E:如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，并從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊。