2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

正確答案:A

答案解析:甲廠本月應(yīng)繳納增值稅=（1200+150）×13%-360×（1+10%）（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（萬元）。

2、關(guān)于環(huán)保稅稅目，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.石棉塵屬于大氣污染物

B.建筑噪聲屬于噪聲污染

C.城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物

D.煤矸石屬于固體廢物

E.一氧化碳屬于大氣污染物

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，大氣污染物包括石棉塵、一氧化碳，選項(xiàng) AE 正確；噪聲稅目只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。

3、免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.學(xué)生勤工儉學(xué)

B.婚姻介紹服務(wù)

C.福利彩票發(fā)行收入

D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)

E.幼兒園收取的贊助費(fèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng) ABC，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入，免征增值稅；選項(xiàng) D，提供學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)收入免稅，但不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等國家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機(jī)構(gòu)；選項(xiàng) E，從事教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免稅收入包括：學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等，不包括贊助費(fèi)。

4、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍

B.核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率

D.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng):自2012年7月1日起，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。選項(xiàng)B:試點(diǎn)范圍的納稅人購進(jìn)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均按照農(nóng)產(chǎn)品増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定抵扣。選項(xiàng)C:扣除率為銷售貨物的適用稅率。

5、我國現(xiàn)行稅法體系中，以稅收法律頒布的有（ ）?！径噙x題】

A.環(huán)境保護(hù)稅

B.個(gè)人所得稅

C.增值稅

D.車船稅

E.消費(fèi)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:以法律形式頒布的有：稅收征管法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、車船稅法、環(huán)境保護(hù)稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、耕地占用稅法、車輛購置稅法、資源稅法。增值稅和消費(fèi)稅屬于暫行條例。

6、H賓館當(dāng)月可抵減的加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70

正確答案:D

答案解析:2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。H賓館當(dāng)月可抵減的加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額=（180-2）×15%=26.70（萬元）。

7、業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20

正確答案:C

答案解析:提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅；賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會(huì)議場地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額=（3000+420+300）×6%=223.20（萬元）。

8、甲個(gè)體工商戶出租住房，2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 萬元（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

正確答案:D

答案解析:屬于小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶出租住房，按 5%征收率減按 1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)繳納增值稅＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（萬元）。

9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 11 月轉(zhuǎn)讓 5 年前自行建造的廠房，廠房對應(yīng)的地價(jià)款為 600 萬元，評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價(jià)為 1450 萬元，廠房 6 成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額是（ ）萬元。（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）【單選題】

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物能夠取得評估價(jià)格的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金、按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。 評估價(jià)格 ＝1450×60%＝870（萬元）。地價(jià)款＝600（萬元）。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額＝600＋870＝1470（萬元）。

10、某生產(chǎn)企業(yè)為増值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納増值稅()萬元。【單選題】

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.65.75

正確答案:A

答案解析:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=65×200/(200+600)=16.25(萬元)，應(yīng)繳納的增值稅=600x13%-(65-16.25)=29.25(萬元)。