2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有（　?。??！径噙x題】

A.電影放映服務(wù)

B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)

C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.收派服務(wù)

E.融資性售后回租

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)ACD：一般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)、教育輔助服務(wù)和文化體育服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)B：一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車(chē)、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車(chē)。不包括鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)。選項(xiàng)E：法規(guī)中沒(méi)有規(guī)定其可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。

2、2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（　　）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）【單選題】

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

正確答案:B

答案解析:卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷(xiāo)售卷煙不繳納消費(fèi)稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=18.6×11%+24×0.005=2.17（萬(wàn)元）。

3、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（　　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.1211.85

B.1214.23

C.12371.85

D.16514.23

正確答案:C

答案解析:當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1.5×3000×13%+12870=13455（萬(wàn)元），當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=68+1011.19+3.96=1083.15（萬(wàn)元）。增值稅應(yīng)納稅額=13455-1083.15=12371.85（萬(wàn)元）。

4、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.1.60

B.1.60

C.1.42

D.1.85

正確答案:C

答案解析:銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[10+1÷（1+13%）]×13%=1.42（萬(wàn)元）。

5、下列情形中，一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（　?。??！径噙x題】

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒

B.批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售服裝

C.超市零售化妝品

D.將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人

E.商業(yè)企業(yè)零售食品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:一般納稅人有下列銷(xiāo)售情形，不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為。（2）發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的，另有規(guī)定除外。（3）部分適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策規(guī)定的：①增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的。②納稅人銷(xiāo)售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的。③納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的。  納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

6、下列屬于引起稅收法律關(guān)系變更原因的有（　?。?。【多選題】

A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行了納稅義務(wù)

C.稅法修訂或調(diào)整

D.納稅人經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化

E.納稅義務(wù)超過(guò)追繳期限

正確答案:A、C、D

答案解析:引起稅收法律關(guān)系變更的原因主要有以下幾點(diǎn)：（1）由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化；（2）由于納稅人的經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化；（3）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化；（4）由于稅法的修訂或調(diào)整；（5）因不可抗拒力造成的破壞。

7、下列免征水資源稅的有（　　）。【多選題】

A.抽水蓄能發(fā)電取用水

B.取用污水處理再生水

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水

D.軍隊(duì)通過(guò)城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)取用水

E.采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注水

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C：在規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅。選項(xiàng)D：除接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)以外，軍隊(duì)、武警部隊(duì)通過(guò)其他方式取用水的，免征水資源稅。

8、關(guān)于W項(xiàng)目清算，下列說(shuō)法正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.該公司清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須指定稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目的清算進(jìn)行審核鑒證

C.該公司應(yīng)在收到清算通知書(shū)之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)

D.該公司可以委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》

E.對(duì)于該公司委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)審核鑒證，并出具《土值稅清算稅款鑒證報(bào)告》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須采集鑒證報(bào)告的全部?jī)?nèi)容

正確答案:A、C、D

答案解析:B選項(xiàng)不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，可以納稅人委托。E選項(xiàng)：對(duì)納稅人委托中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項(xiàng)目，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未采信或部分未采信鑒證報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)告知其理由。

9、轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（　　）?！締芜x題】

A.契稅

B.增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:D

答案解析:與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城建稅、印花稅。教育費(fèi)附加和地方教育附加視同稅金扣除，營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，允許抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的不能扣除，不允許抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的可以扣除。

10、下列收入中，不征收增值稅的是（　?。！締芜x題】

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

D.銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD：照章繳納增值稅。