2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、先進(jìn)制造業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件有 (） 【多選題】

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.增量留抵稅額大于零

C.申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

D.納稅信用等級為A級或者B級

E.申請退稅前 48 個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件"知識點(diǎn)。同時符合以下條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額:1.增量留抵稅額大于零;2納稅信用等級為A級或者B級3.申請退稅前 36 個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策選項(xiàng) E，應(yīng)該為申請退稅前 36 個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

2、下列關(guān)于準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅資源產(chǎn)品已納從價定率征收的資源稅，說法正確的是( )。【單選題】

A.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，未準(zhǔn)確核算外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況核定扣減

B.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，以扣減外購原礦購進(jìn)金額后的余額確定計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)期不足扣減的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

C..納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的，以扣減外購原礦購進(jìn)金額后的余額確定計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

D.D.納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的，以扣減外購原礦購進(jìn)金額后的余額確定計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)期不足扣減的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量，未準(zhǔn)確核算的，一并計(jì)算繳納資源稅。選項(xiàng) D，納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時，按照下列方法進(jìn)行扣減: 準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額(數(shù)量)=外購原礦購進(jìn)金額(數(shù)量) X(本地區(qū)原礦適用稅率本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率)。

3、關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法錯誤的是 ( )。【單選題】

A.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法之一

C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) C，試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，購進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。

4、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.82.57

B.67.62

C.23.81

D.41.28

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅= (1000-500) ÷(1+5%) X5%=23.81 (萬元)。

5、根據(jù)一般企業(yè)(非小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè))期末留抵稅額退稅試行的政策，下列說法正確的是( )?！締芜x題】

A.納稅人在同一申報(bào)期內(nèi)，可同時申報(bào)享受即征即退政策和留抵退稅政策

B.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20 萬元即可申請退稅

C.納稅人出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報(bào)期內(nèi)，既申報(bào)免抵退稅又申請辦理留抵退稅

D.納稅人均可申請期末 100%留抵退稅

正確答案:C

答案解析:本題考核”增量留抵退稅政策”知識點(diǎn)。選項(xiàng) A，納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策;選項(xiàng) B，非小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額的條件之一是:自 2019 年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月(按季納稅的，連續(xù) 2個季度)增量留抵稅額均大于零，且第 6個月增量留抵稅額不低于 50萬元;選項(xiàng)D，納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額需要按進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例計(jì)算，非小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)還需乘以 60%的比例，并不可以申請 100%留抵

6、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 ( )萬元。【單選題】

A.9.45

B.9.71

C.9.76

D.20.29

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅= (189+15)÷(1+13%)X5%+ (2+6)÷(1-5%)X5%=9.45(萬元)[提示]委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷金銀首飾的，受托方是納稅人。 珍珠、玉石首飾納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不納稅。

7、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(未實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除)，2021 年 10 月，從小規(guī)模納稅人處購入初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額 100000 元、稅額 1000 元當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)適用稅率 13%的貨物。該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ( )元。A.B.【單選題】

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

正確答案:D

答案解析:納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照 3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和 9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工 13%稅率貨物的，按照 10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題該小規(guī)模納稅人適用的是 1%征收率，故不適用上述計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的政策，但可以憑票面稅額 1000元抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅是( )萬元?！締芜x題】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正確答案:B

答案解析:本題考核”資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)。業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅=75X5%=3.75(萬元)。

9、某金店為增值稅一般納稅人，2021 年3 月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價款為 35 萬元(含增值稅)，已知舊金銀首飾回收折價 15 萬元(含增值稅，該店當(dāng)月應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額( )萬元。【單選題】

A.1.73

B.4.03

C.4.55

D.5.75

正確答案:B

答案解析:本題考核”以舊換新方式銷售貨物銷項(xiàng)稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)。以舊換新方式銷售金銀首飾，銷售方應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款作為銷售額來計(jì)算增值稅。該店當(dāng)月應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額=35 (1+13%) X13%=4.03 (萬元)。

10、本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)()萬元。【單選題】

A.271.33

B.242.79

C.271.19

D.271.36

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額= (189+25+15)÷(1+13%) X13%+2X13%=51.91(萬元):業(yè)務(wù)(2) 銷項(xiàng)稅額=29.18 (萬元);業(yè)務(wù)(3)銷項(xiàng)稅額=1695÷ (1+13%) X13%=195 (萬元);業(yè)務(wù)(4) 銷項(xiàng)稅額=5.3 ÷(1+6%) ×6%=0.3(萬元):業(yè)務(wù)(5)沖減銷項(xiàng)稅額=200X20%X13%=5.2(萬元);本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)=51.91+29.18+195+0.3-5.2=271.19 (萬元)