2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某公司 2022 年 8 月底購(gòu)入掛車 3 輛，每輛整備質(zhì)量 10 噸，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具時(shí)間是 9 月 2 日，公司所在地當(dāng)?shù)卣?guī)定貨車年稅額 100 元 / 噸，本年度該公司掛車應(yīng)繳納車船稅（　?。┰！締芜x題】

A.625

B.500

C.250

D.1000

正確答案:B

答案解析:掛車按照貨車稅額的 50% 計(jì)算車船稅。對(duì)于在國(guó)內(nèi)購(gòu)買的機(jī)動(dòng)車，購(gòu)買日期以《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》所載日期為準(zhǔn)，該公司掛車應(yīng)繳納的車船稅＝10×100×50%÷12×4×3 ＝ 500（元）。

2、依據(jù)契稅法相關(guān)規(guī)定，納稅人不需要辦理土地、房屋權(quán)屬登記的，申報(bào)繳納契稅的時(shí)間是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（　?。?。【單選題】

A.10 日內(nèi)     

B.30 日內(nèi)

C.90 日內(nèi) 

D.60 日內(nèi)

正確答案:C

答案解析:納稅人按規(guī)定不需要辦理土地、房屋權(quán)屬登記的，納稅人自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 90 日內(nèi)申報(bào)繳納契稅。

3、下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的說法正確的有（　?。??！径噙x題】

A. 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)繳款憑證之日起 7 日內(nèi)繳清稅款

C.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損的，應(yīng)當(dāng)向原發(fā)照海關(guān)書面申請(qǐng)核發(fā)噸稅執(zhí)照副本，不再補(bǔ)稅

D.應(yīng)稅船舶到港前，可以先行申辦出入境手續(xù)，需提供納稅擔(dān)保

E.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)重新申領(lǐng)噸稅執(zhí)照并自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳船舶噸稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起 15日繳清稅款。未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款 0.5‰ 的滯納金。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出可以在發(fā)生當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除是（　?。?。【單選題】

A. 被財(cái)政部門沒收財(cái)產(chǎn)的損失

B.向投資者支付的股息紅利

C.子公司向母公司支付的管理費(fèi) 

D.企業(yè)違反銷售合同支付的違約金

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) ABC，稅前不得扣除。

5、王某 2021 年 7 月購(gòu)入一套辦公用房，取得增值稅普通發(fā)票注明金額 400 萬(wàn)元，稅額36 萬(wàn)元。同時(shí)將自有的一套住宅與李某互換，另外支付李某 50 萬(wàn)元，已知當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為 4%，王某當(dāng)月應(yīng)繳納契稅（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.17.44

B.18

C.16

D.19.44

正確答案:B

答案解析:王某當(dāng)月應(yīng)繳納契稅＝ 400×4% ＋ 50×4% ＝ 18（萬(wàn)元）

6、甲公司（小規(guī)模納稅人）2022 年 8 月簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明貨物價(jià)款為100 萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi) 8 萬(wàn)元，裝卸費(fèi) 2 萬(wàn)元。簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，注明財(cái)產(chǎn)價(jià)值200 萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi) 5 萬(wàn)元。甲公司本月應(yīng)繳納印花稅（　?。┰?。（合同價(jià)款均不含稅，當(dāng)?shù)卣罁?jù)“六稅兩費(fèi)”規(guī)定，按 50% 的幅度減征印花稅）【單選題】

A.190

B.37

C.40

D.45

正確答案:B

答案解析:運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)收入，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)，不包括所保財(cái)產(chǎn)金額。甲公司本月應(yīng)繳納印花稅＝（80 000×0.3‰ ＋ 50 000×1‰）×50% ＝ 37（元）。

7、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)作為企業(yè)所得稅不征稅收入的是（　?。??！締芜x題】

A.公募基金取得的買賣股票差價(jià)收入

B.社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益

C.商業(yè)銀行取得的地方政府債券利息

D. 保險(xiǎn)公司取得的鐵路債券利息收入

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，對(duì)公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅；公募基金取得的買賣股票差價(jià)收入沒有不征稅規(guī)定；選項(xiàng) C，屬于免稅收入；選項(xiàng) D，減半征收企業(yè)所得稅。

8、企業(yè)取得下列所得，免征企業(yè)所得稅的是（　?。！締芜x題】

A. 林木種植所得 

B.內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

C.香料作物種植所得

D.花卉種植所得

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) BCD，均減半征收企業(yè)所得稅。

9、下列占用耕地行為應(yīng)征收耕地占用稅的有（　?。！径噙x題】

A.采礦塌陷毀損耕地

B.建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施

C.地方政府修建鐵路專用線 

D.建設(shè)茶葉批發(fā)市場(chǎng)

E.醫(yī)院修建職工住房

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地，同樣需要繳納耕地占用稅；選項(xiàng) B，建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地的，不征收耕地占用稅

10、下列情景中應(yīng)按照利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅的有（　?。??！径噙x題】

A.合伙企業(yè)以企業(yè)資金支付合伙人的消費(fèi)性支出

B.個(gè)人從任職的上市公司取得股票期權(quán)

C.股份制企業(yè)用盈余公積對(duì)個(gè)人派發(fā)紅股

D.個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息紅利

E.私營(yíng)企業(yè)購(gòu)買汽車并將其所有權(quán)辦到股東名下

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，屬于經(jīng)營(yíng)所得；選項(xiàng) B，屬于工資、薪金所得。